4、公司理财--期末考试复习题

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1、公司理财复习题一、说明1.考试题型：计算题2道题、简述题5道题、论述题3道题。2.考试地点：教学楼610教室。3.考试时间：2012年1月7日上午8：30－11：00。4.考试形式：闭卷。二、计算题：(本题20分)（一）、见《财务会计学》第277页表12-1资产负债表和第282页表12-5利润表。注意：考试时，可能存在数据的变化。1.资产负债率=负债总额/资产总额×100%代入数据：资产负债率=3090362/7833717×100%=39.45%。2.流动比率=流动资产/流动负债=2/1（较为合理数值

2、）代入数据：流动比率=2538117/1849462=1.373.速动比率=（流动资产–存货）/流动负债=1/1代入数据：速动比率=（2538117-518710）/1849462=1.094.应收周转率=赊销收入净额/应收账款的平均余额说明：①赊销余额假设为50万,考试时可能会变换此数值。②应收账款的平均余额=（应收账款年初数+应收账款期末数）÷2代入数据：第12页共12页应收周转率=50万/(392000+492940)÷2=50万/442470=1.135.存货周转率=销售成本/存货平均余额说明：

3、①销售成本假设40万，考试时可能会变换次数值。②存货平均余额=（存货年初数+存货期末数）÷2代入数据：存货周转率=40万/(348200+518710)÷2=40万/433455=0.926.总资产收益率=（净利润+利息费用）/总资产平均余额×100%说明：①总资产平均余额=（资产年初数+资产期末数）÷2②总资产指表格中的资产总计。代入数据：总资产收益率=（143700+56500）/(8160100+7833717)÷2=200200/7996908.50=2.50%7.所有者权益报酬率=净利润/所有

4、者权益余额×100%代入数据：所有者权益报酬率=143700/4743355=3.03%（二）、某企业共有长期资金15000万元，其中发行长期债券为3000万元，票面利率为6%，筹资费率3%，按面值发行；发行普通股12000万元，发行价格6元，筹资费率4%，第一年股利为每股0.42元，预计每年增长率为5%。企业所得税为30%。根据以上资料，计算该企业长期资金的个别资本成本和加权平均资本成本（即综合资金成本）？并说明该企业降低资本成本的可能性和途径？注意：考试时，可能存在数据的变化，复习时，可参考《财务管

5、理学》第186页至198页例题。解：1.债券资本成本率=年使用成本（利息、红利）/（筹资额-筹资费用）第12页共12页代入数值：债券资本成本率=3000万×6%（1-30%）/3000万×（1-3%）=126万/2910万×100%=4.33%2.普通股资本成本率=股利/（发行价格-发行费用）+固定增长率代入数值：普通股资本成本率=0.42/6×（1-4%）+5%=0.42/5.76+5%=12.29%3.综合资本成本率=个别资本成本率×个别长期资本的比例+个别资本成本率×个别长期资本的比例+………代入

6、数值：债券资本的比例=3000万/15000万=0.2普通股资本的比例=12000万/15000万=0.8债券资本成本率=4.33%普通股资本成本率=12.29%综合资本成本率=4.33%×0.2+12.29%×0.8=10.70%三、简述题：（只列答题提纲，每题8分）（一）、会计核算的基本前提？课本《财务会计学》第8页-10页。答：会记核算应包含以下基本前提：1、会计主体。会计主体是指会记为之服务的特定单位。要展开会计工作，首先应明确会记主体。2、持续经营。持续经营是指作为会计主体的企业，其经营活动将

7、按照既定的目标持续下去，在可以预见的将来，不会面临破产、进行清算。3、会记期间。第12页共12页会记期间通常为一年，称为会记年度。4、货币计量。会记提供信息要以货币为主要计量尺度。5、权责发生制。权责发生制也称为应计制，它要求对会计主体在一定期间内发生的各项业务，凡符合收入确认标准的本期收入，不论其款项是否收到均应作为本期收入处理。（二）、企业会计准则对会计信息的质量提出哪些要求？课本《财务会计学》第18页-21页。答：一般认为，会计信息的质量要求主要包括以下内容：1、客观性。2、相关性。3、明晰性。4

8、、可比性。5、实质重于形式。6、重要性。7、谨慎性。8、及时性。（三）、权责发生制的内涵与意义？课本《财务会计学》第10页。答：内涵：权责发生制也称为应计制，它要求对会计主体在一定期间内发生的各项业务，凡符合收入确认标准的本期收入，不论其款项是否收到均应作为本期收入处理；凡符合费用确认标准的款项。不论其款项是否付出，均应作为本期费用处理。意义：权责发生制能够较真实地反映企业的财务状况和经营成果。（四）、实质重于形式原则的内涵和意义？课本《财