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1、竣工结算审计实施方案为了更好地为委托单位提供造价咨询服务，使我公司在造价咨询服务工作中,高效、准确、及时地完成造价咨询业务,提高工程咨询业务质量,结合《建设工程预结算管理办法》及其他有关法律、法规等规定,特制定关于受温江区审计局委托结算审计实施方案。一、组织领导该项目为政府投资的结算审计。我公司既作为受托方，也作为温江区审计局派出的审计小组成员，应在温江区审计局及审计小组的全面领导下开展工作，对审计中的重大事项及时提出、报告审计组，由审计组召集相关各方协调会商并作出决定，一旦作出决定，我公司应坚决服从和执行，做到优质高效、客观公正
2、地完成好工程结算审计工作。二、确定审计负责人，参审人员及分工本项目总负责人由高级工程师全国注册造价师***担任。其职责为：联系协调审计相关事宜,并对该项目的质量、进度及廉政情况全面负责。其中：土建及总平工程审计人二名，分段计算工程量及相关工作并交叉复核。水电工程审计人二名，分段计算工程量及相关工作并交叉复核。三、审计操作程序及实施方案(一)受理工程结算审计业务委托在经过相关程序及手续后，接受温江区审计局委托，并成立审计小组，在组长（审计局工作人员）领导下即开展工作。(二)接收资料委托单位应提供完整详实的工程相关资料如下：1．招标文
3、件、投标文件及中标通知书;2．工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件;3．工程施工合同、补充协议书;4．施工图和竣工图;5．地质勘探报告;6．工程预(结)算书;7．施工单位取费证;8．施工组织设计、会审纪要;9．工程变更签证资料、技术核定单、现场签证等资料;10．隐蔽工程资料;11．其他影响工程造价的有关资料。(三)工程量清单招标结算审计工作的主要依据及工作职责；1、中华人民共和国国家标准《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）；2、《建设工程价款结算暂行办法》；3、2009年《四川省建设工程工程量清单计价定
4、额》及配套文件；4、招标当期《四川省工程造价信息》、成都市工程造价信息中《成都市建筑材料市场价格》及建设单位认定的材料;5、具有设计资格的设计院设计的《施工图》;6、标准图集、技术文件;7、踏勘现场,了解施工意图,充分估计施工过程中可能发生的工程项目，做到工程量清单招标结算审计不高估、不漏项，对工程总造价起到有效的控制作用。8、其他需要了解的情况;(四)审计小组进场时应了解的内容⒈工程项目性质、类别、规模、地点、承建方式等项目特征情况;⒉审计所需的相关资料的可获得性;⒊工程材料的供应方式;⒋工程价款结算情况;⒌工程项目现场施工条件
5、;⒍建设期内工程预算定额、预算单价、收费标准等的变化情况;⒎其他需要了解的情况;(五)审计的实施办法1、审计小组编制《结算审计的计划和操作方案》,明确人员安排、编审时间。2、首先检查熟悉委托单位提供的工程量清单招标资料是否有效,研究招投标文件及合同，了解项目特征和结算规则，确定审计重点，然后及时到现场进行勘察,采用相机拍照、仪器测量、工具丈量等手段,收取现场实物资料及数据;再召集审计单位、委托单位、建设单位、施工单位四方审计工作座谈会,对审计原则、审计方法、审计程序、审计依据及审计中发现重大问题及解决的原则和方法等事项与各方交换意
6、见,对提供的工程资料,委托单位、建设单位、施工单位三方是否还有补充,如有补充应在约定期限补充。最后形成审计会议纪要。使编审工作有依有据、有条不紊地进行。3、工程量清单招标项目审计重点工程量清单招标项目审计的重点是对工程量及设计变更进行审计。我们遵循客观、公正、科学、合理的原则，根据委托单位的工程竣工资料,各审计小组进行如下审计:(1)熟悉招标文件、投标文件、施工图纸或竣工图纸、隐蔽记录、会审纪要、各种签证等竣工资料。(2)在获取并充分了解相关资料的前提下，利用工程预算知识、工程设计知识、施工工艺和程序、施工经验等综合建设科学知识,
7、运用清单工程量计算规则,结合现场实地查看、核实的情况,全面、逐一地对工程施工图或竣工图进行工程量计算的审查,需要收方的要收方,收方的数据资料要有各方签字认可。对设计变更、现场签证的工程项目,如图纸上未反映的,需单独计算工程量,保证工程量计算不重不漏,准确反映工程的实物量。(3)根据前两步的工作基础,形成审计的工作底稿,并由审计小组通过建设单位相关部门通知施工单位核对工程数量,对核对后的工程量进行整理汇总并由审计单位、建设单位、施工单位三方签字认可。对审计工作中发现的问题,尤其是争议的问题,先与建设单位工程部、预算部反映,取得一致意
8、见后,再与施工单位交换意见,解决争议问题。工程量与施工单位核实审定后，再对施工单位投标综合单价等内容逐一核对、查实。然后由审计人员输入计算机,打印出工程竣工结算书审计初稿。输机过程中，应将签证部分的工程量单独输入一本，并注明技术核定单或现场签证单的
