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1、山西财经大学毕业论文（设计）企业内部控制问题与措施研究摘要：企业内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,它是企业管理的重要组成部分和企业内部进行有效管理的工具,也是企业的自动预警系统和维护系统。由于我国内部控制理论的引进和研究起步较晚,内部控制的实践时间短,与西方国家对内部控制的认识存在差距，所以我国企业在执行内部控制过程中在观念、公司治理结构、风险控制、信息流通、内部审计、内部控制评价及披露等方面存在诸多问题。本文通过对我国企业内部控制现状的思考，分析企业内部控制失效的原因，借鉴国外的经验，探寻建立健全我国企业内部控制制度的对策，提出提高我国企业内部控制的建议。关键词：
2、内部控制；经营风险；措施与建议；19山西财经大学毕业论文（设计）ProblemsandmeasuresonInternalcontrolAbstract:Internalcontrolistheproductofsocio-economicdevelopmentinacertainstage,Itistheimportantpartofmanagementofenterprisesandeffectiveinternalmanagementtoolintheenterprises,andalsoistheautomaticwarningsystemsandmaintena
3、ncesystemoftheenterprise.BecauseofChina'sinternalcontroltheoryandstudytheintroductionofalatestart,thepracticeofinternalcontrolgetashorttime,andtherewasagapbetweenthewesterncountriestorecognizetheexistenceofinternalcontrols,ThereforeChina'senterprisesintheimplementationofinternalcontrolsin
4、theprocessofconcept,corporategovernancestructure,riskcontrol,informationflow,internalaudit,evaluationanddisclosureofinternalcontrolsandthereexistmanyproblems.ThispaperbasedonChina'senterprisesreflectionsonthestatusofinternalcontrol,analysisthereasonsforfailureininternalcontrol,learnfromfo
5、reignexperience,andtrytofindoutthemeasurestoexploretheestablishmentofasoundsystemofinternalcontrol.Keywords:internalcontrol;operationalrisks;measuresandproposals19山西财经大学毕业论文（设计）一、内部控制的概念及目标（一）内部控制的概念内部控制是指管理者为确保法律法规及经营方针政策的贯彻执行,维护财产物资的安全与完整,保证财务会计和其他相关信息的准确性、及时性与可靠性,避免或降低各种风险,促进单位经营管理活动的经
6、济性、效率性和效果性,实现既定的组织目标,在充分考虑内外部环境因素的基础上,综合利用各种分析方法,针对人、财、物等各生产要素及相关的业务活动而制定和实施的一系列方法程序和制度等所形成的一种自我检查、自我调整和自我制约的系统。内部控制理论经历了“内部牵制”、“内部控制制度”、“内部控制结构”等阶段的发展,目前已比较成熟。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面,从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶,促进企业经营流程的合理化和正规化。（二）内部控制的目标内部控制的目的是指内部控制想要达到的
7、目标,大致包括:1．保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用；2.保证会计信息及其他各种管理信息的可靠性、完整性和及时性；3．保证国家有关法律法规以及企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行；4．尽量压缩、控制成本、费用,减少不必要的成本、费用,以求企业达到更大的盈利目标；5．预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端,以及及时、准确地制定和采取纠正措施；6．保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。二、我国企业内部控制存在的问题(一)控制环境基础薄弱19山西财经大学毕业论文（设计）控制环境是内部控制的基础,直接关系到企业内
