电大纳税基础与实务作业及考试答案

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1、1.根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（）征税。（3.00分）A.关税配额税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率 2.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。（3.00分）A.进口环节缴纳的消费税B.单独支付的境内技术培训费C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D.购货佣金 3.根据消费税的规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。（3.00分）A.进口卷烟B.零售化妆品C.进口服装D.零售白酒 4.下列行为应征收消费税的是（）（3.00分）A.某零售企业销售白酒B.某零售企业销售金银首饰C.

2、某零售企业销售高尔夫车D.某零售企业销售珠宝玉石 5.下列消费品中，实行从量征收的有（）（3.00分）A.黄酒B.小汽车C.高尔夫球D.木制一次性筷子 6.下列消费品不征消费税的是（3.00分）A.彩电B.电池C.涂料D.木制一次性筷子 7.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为()。（3.00分）A.应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率B.应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率C.应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×消

3、费税税率D.应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率 8.我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是（）（3.00分）A.消费环节B.生产环节C.分配环节D.流通环节 9.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定（3.00分）A.省、自治区、直辖市税务局B.国家税务总局C.国务院D.财政部 10.甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是（）（3.00分）A.甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人B.甲公司是进口货物的收货人，因此甲公

4、司是进出口关税的纳税人C.乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人D.丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人 11.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（3.00分）A.委托行为发生的当天B.向加工企业支付加工费的当天C.纳税人提货的当天D.向加工企业发出主要原料的当天 12.某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和7万元。已知关税税率10%。则该公司应缴纳的进口关税为（）万元。（3.00分

5、）A.（100+5+7）×10%=11.2B.（100+7）×10%=10.7 C.100×10%=10 D.（100+5）×10%=10.5 13.下列不属于关税纳税义务人的是（）。（3.00分）A.邮递出口物品的收件人B.进口货物的收货人C.出口货物的发货人D.进境物品的携带人1.关于关税的减免税规定，下列表述正确的有（）。（4.00分）A.在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税B.无商业价值的广告样品进口征收关税C.关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税D.因故退还的中国出口货物，可

6、以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还 2.出口货物退（免）税适用()。（4.00分）A.消费税B.增值税C.城市维护建设税D.营业税 3.纳税人自产的应税消费品用于（）项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。（4.00分）A.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售B.投资入股C.抵偿债务D.换取生产资料 4.下列产品中，采用复合计税的有（）（4.00分）A.啤酒B.卷烟C.白酒D.黄酒 5.我国适用的出口货物的税收政策有（）。（4.00分）A.出口退税不免税B.出口免税并退税C.出口不免税也不退税D

7、.出口免税不退税 6.下列消费品中，征收消费税的有（）。（4.00分）A.高尔夫球杆B.实木复合地板C.含汞电池D.农用拖拉机专用轮胎E.电动汽车 7.下列说法中，正确的有（）（4.00分）A.应税消费品征收增值税的，其计税依据含有消费税B.凡是征收增值税的货物都征消费税C.凡是征收消费税的货物都征增值税D.应税消费品征收消费税的，其计税依据含有增值税1.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。()（3.00分）错误正确 2.海关多征的税款，海关发现后应当立即退还；纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起

8、1年内，可以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。（3.00分）错误正确 3.增值税出口退税，可由企业选择“免、抵、退”税办法或“先征后退”办法。（）（3.00分）错误正确 4.进口货物的保险费，应按实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价加运费”的5‰计算保险费。（3.