审计学期末复习

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1、审计学期末复习题型：名词解释5个×2=10分单选10个×1=10分多选5个×2=10分判断10个×1=10分简答20分左右综合实务题30分左右名词解释1、审计工作底稿是审计人员将在审计工作过程中所采用的方法、步骤和收集的用来证明审计事项真实情况的经济实事和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件，可以以纸质、电子或其他介质形式存在，是审计证据的汇集，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。P1032、审计证据是审计人员在审计过程中采用各种方法获取的真实凭据，用于证实或否定被审计单位财务报表所反映的财务状况以及经营成果的合

2、法性和公允性的一切资料。P943、审计业务约定书是指民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目时提交给被审计单位的正式文件。以此来明确委托项目的接受，以及对约定事项的理解。具有合同的性质。4、审计过程中的风险P126重大错报风险（重点）：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险：指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报，而未能被实质性测试发现的可能性。5、分析程序指注册会计师研究不同财务数据之间、财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。6、鉴证业务指注册会计师对鉴证对象的信息提出结论，以增强除责

3、任方之外的预期使用者对鉴证对象信息、信任程度的业务。7、审计报告是注册会计师根据中国注册会计师执业准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度财务报表发表审计意见的书面文件，是审计工作的最终成果，具有法律效力。P306判断（以下全部为正确答案）1.应收账款与应付账款的函证不同。应付账款不需函证。函证不能证实未入账的应付账款。2.对存货的监盘只能证明实存量，不能证明计价和所有权。3.无法表示意见的审计报告要删除注册会计师责任段。4.内部审计结果作为本单位内部参考，不对外披露。5.审计工作底稿要三级复核：项目经理、部门经

4、理、主任会计师。6.审计不是因为会计而产生的，其产生的客观基础是财产所有权与经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。7.一个注册会计师不能同时在2家会计师事务所执业。8.注册会计师想要降低审计风险，就该把重要性水平设得低一些。9.审计风险可以控制。10.审计业务约定书必须是书面的。11.我国事务所大多是以有限责任形式设立。12.注册会计师只是合理提高报表可信度，不能提供绝对保证（担保之类）。简答一、注册会计师在进行财务报表审计时，可采用不同的审计方式获取审计证据。6（1）请将不同的审计方式所能获取的不同外形特征的审计证据填入答题卷的相

5、应表格中。审计方式审计证据1.有形资产2.观察3.分析程序4.询问实物证据环境证据、实物证据环境证据、书面证据口头证据审计证据按表现形态可分为4种：实物证据（最可靠）、书面证据、口头证据、环境证据P96（2）审计证据有哪些特征？之间是何种关系？P95，书本与老师课件略有出入，以老师的为准答：1.特征：充分性和适当性。审计证据充分性的实质性要求是指要求审计人员根据所获证据足以对被审计对象提出一定程度保证的结论，是对审计证据数量的要求，主要与审计人员确定的样本量有关。审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，其核心内容包括审计证据的相关性和可

6、靠性，只有相关且可靠的审计证据才是高质量的。强调审计证据的相关性，在于保证审计人员取证时，目标明确，有的放矢，以提高审计证据的有效性。审计人员在收集和评价审计证据过程中，不仅要对审计证据是否客观存在相关性作出判断，还应对审计证据是否存在相关性作出正确评判。可靠性是指证据的可信程度，受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。2.充分性和适当性之间的关系　　充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的。　　审计人员获取的审计证据的数量也受审计质量的影响。审计证据质量越高，需要的审计

7、证据数量可能越少。审计证据的的适当性会影响审计证据的充分性。但如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据无法弥补其质量上的缺陷。二、管理层对编制财务报表的具体责任包括？（见审计报告）按照企业会计准则的规定编制财务报表是管理层的责任，具体包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。三、民间审计组织的组织形式有哪些？各自优缺点？当前注册会计师职业界组织形式发展的趋势是什么？P65、P70（1）组织形式：独资、有限

8、责任、合伙、有限责任合伙（2）独资：容易设立，承担无限责任，服务于小型企业。无力承担大中型企业服务，发展缺乏后劲。有限责任：通过公司制形式建立，可承办大型业务，审计风险较低。但降低了风险责任对执业行为的高度