浅谈财务核算中心管理模式的管理与监督效能

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1、浅谈财务核算中心管理模式的管理与监督效能金华市经济技术开发区财务核算中心成立于1993年4月，是开发区管委会直属的全额事业单位，担负着开发区管委会本级11个局室和10个直属事业单位的财务管理与核算工作，并代管由开发区管委会财政投资拨款的一个工程指挥部和二所筹建新校的财务工作，共有独立核算单位0多家，财务工作人员4名。现结合开发区财务核算中心七年来的运行情况和工作实践，浅谈财务核算中心模式对规范机关事业单位财务管理、加强财务监督的积极作用。　　一、财务核算中心是强化财务管理与监督的客观宙要。　　金

2、华经济技术开发区管委会于1992年7月成立时，仅有20万元银行贷款，其他没有一分钱资金。组建后为了顺利地开展各项工作，设立了六局一室，并赋予了相应的职权。各部门有了自己的收费权，有了相应的预算外规费收入和各类押金、保证金，渐渐地各部门都有了相应的银行结余资金，于是出现了：　　——财政建设资金被分散。在开发区成立初期基本建设规划和投资项目多，管委会财政人不敷出，而部门的小家都有资金富余。为了将各部门富余资金集中起来用于建设，需要对各部门的资金实行集中统一管理，以加快开发区的建设。　　——部门之间的

3、财务收支出现了不平衡。有收费项目的部门经费充裕，干部员工的福利待遇好；没有收费项目的部门则仅靠财政拨款维持日常办公费用。以致在同一层楼里办公却有两样的待遇，这不能不影响创业的积极性。　　——部门之间争权夺利，出现了对企业和社会的“三乱”现象，和内部私设“小金库”的问题。各部门为了多创收，甚至自立收费项目设立小金库，用于购买汽车、摩托车、发放个人奖金等，造成了不良的影响。　　为了加强开发区内部的财务管理，理顺分配关系，规范向企业收费行为，有效地制止种种不合理的、滋生腐败的现象，1993年4月开发区

4、领导决定将各部门单位的财务收支权全部收回，成立财务核算中心，由中心负责开发区管委会各部门及下属单位财务收支的核算，并对财务收支状况实行监督和管理。　　财务核算中心的成立，限制了各部门单位的财务开支权，触及了各部门及千部员工的切身利益，不可避免地成了矛盾的焦点，使财务人员面临很大的压力。为了确保财务工作的正常开展和财务管理的规范，在核算中心内部制定了《财务核算中心工作职责》、《人员分工及工作职责》等规章，明确中心的工作任务和责任；在财务管理方面先后制定了《行政事业单位经费支出管理实施办法》《会议经

5、费报销管理办法》等项配套管理制度。从1994年开始，对各局室和事业单位的经费支出实行“超支不补，节约留用”的包干定额管理办法，制定了“先审后报”的报销审批程序。所有费用均由核算中心先审核，符合规定的给予报销，不符合规定的一律退回。通过严格的制度，逐渐使各部门理解核算中心的工作既是代管委会行使对各部门的财务管理与监督权，也是为部门理好财管好家。　　二、财务核剪中心发挥了明显的管理与监督效能。　　财务核算中心要真正发挥作用，首先需要领导高度重视，确保财务核算中心职权到位，才能保证财务核算中心的工作证

6、常开展。财务核算中心独立于各局室之外，受管委会的直接领导，会计和出纳隶展于管委会，与各部门单位脱钩，才能避免一些行政干预，摆脱部门对会计人员的影响，为财务人员独立开展工作，依法大胆管理创造了条件。其次，裤要会计工作人员具有较强的事业心和责任感，具有较好的思想业务素质。在旧的会计管理体制下，很难避免任人唯亲，既难以保证业务素质高的会计人员得到任用，也难以保证业务素质的不断提高。成立财务核算中心、会计和出纳全部向社会公开招聘、竞争上岗，都是具有较高技术素质和思想品质的专业人员，使他们能够真正站在公正

7、的立场，能够独立自主地开展会计工作，依法履行会计监督和管理的职能，真正保证单位会计信息的真实准确。　　财务核算中心发挥的管理与监督效能主要表现在以下几个方面：　　（一）有利于集中管理资金，加大资金调控力度。　　我们通过财务核算中心集中管理各行政事业单位的预算外资金，代理财政收取预算资金，将各部门的预算外资金进行合理调度。主要表现在：　　1、为开发区的基础设施项目的建设提供了周转资金。7年来共收取预算外资金6500多万元。代理财政收取土地出让金7亿多元，城市基础设施配套费6000多万元，为财政及时

8、回笼资金，保证开发区基拙设施建设，再造一个金华新城起了重要作用。由于对各部门预算外资金实行统一管理和调度，在开发区财政文出发生困难时，核算中心都及时提供了建设周转金。如为我市双龙大桥建设、通济桥拓宽建设及金整路大桥建设等工程项目，累计提供了约2千万元的临时周转金，为确保建设项目的及时完工，提供了资金上的保障。　　上合理调度资金，对资金实行有偿使用，提高了资金利用效益。对于由核算中心统一调度的向建设工程提供的周转金，按银行同期利率实行有偿使用。对各部门单位的富余资金，实行银行定期存款管理，以取得较