中国证券监督管理委员会关于做好清理整顿违规期货经纪公司有关工作的通知

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1、中国证券监督管理委员会关于做好清理整顿违规期货经纪公司有关工作的通知[中国证券监督管理委员会关于做好清理整顿违规期货经纪公司有关工作的通知]　　自1998年《国务院关于进一步整顿和规范期货市场的通知》（国发〔1998〕27号）下发以来，我会加强了对期货市场的整顿和规范工作，中国证券监督管理委员会关于做好清理整顿违规期货经纪公司有关工作的通知。今年期货市场监管工作的重点之一是对期货经纪公司运行清理整顿，对存在违规行为的期货经纪公司将不予通过年检，责令其停业整顿或取消其期货经纪业务资格。为了确保社会稳定，使清理整顿工作顺利进行

2、，现将有关事宜通知如下：　　一、各地证监会监管机构应高度重视期货经纪公司的清理整顿工作，对停业整顿和被取消期货经纪业务资格的公司，必须做好善后工作，制定出切实可行的预案，确保客户保证金的安全，防止引发社会问题。　　二、对已发现挪用客户保证金的期货公司，各地证监会监管机构应立即采取措施督促其归还。对问题严重或出现客户挤提保证金的期货公司，各地证监会监管机构除向中国证监会报告外，还应及时向当地政府汇报，主动争取地方政府的配合和支持，并申请司法机关查封、冻结公司的全部资产，以防止资金流失，经济学论文《中国证券监督管理委员会关于做

3、好清理整顿违规期货经纪公司有关工作的通知》(..)。同时，要加强与地方有关部门的配合与协调，尽快平息事端，防止事态恶化。　　三、各地证监会监管机构应加强对客户保证金清退工作的指导，坚持先自然人后法人、先散户后大户的清退顺序。对于客户保证金无法清退的期货经纪公司，若股东单位挪用了客户保证金，其股东单位必须无条件地予以清退。股东单位对挪用的客户保证金无法清退时，必须同债权人达成债务和解协议，用其资产作担保，到债务清偿期届满时由法院执行。　　四、对涉嫌刑事犯罪的期货经纪公司和当事人，可根据中国证监会与公安部联合下发的《关于在查处

4、证券期货违法犯罪案件中加强协调配合的通知》（证监发〔1999〕10号）要求，由各地证监会监管机构及时移交公安机关立案。公安机关立案侦察期间，证券监管机构应积极配合公安机关进行调查取证，并认真做好对客户的解释工作，保证不出现客户集体上访或聚众闹事事件的发生。　　五、各期货交易所对于期货经纪公司客户资金的清退工作应积极配合，优先退还停业整顿或被取消资格的期货公司保证金、会员资格费和席位占用费。中国证券监督管理委员会关于做好清理整顿违规期货经纪公司有关工作的通知中国证券监督管理委员会关于做好清理整顿违规期货经纪公司有关工作的通知

5、2　　第2篇WTO与企业财务管理　　〖预览〗一、入世后财务管理环境的变迁对财务管理的影响　　任何企业的财务活动和财务管理都是在一定环境和条件下展开的，人世后企业财务管理环境的变迁必定会对企业财务管理产生极大的影响，主要表现在以下几个方面：　　（一）金融市场变化的影响。加入WTO之后，根据《服务贸易总协定》的基本要求及与有关WTO成员国达成的双边协议，我国将逐步放松外资金融机构准人的范围和区域限制。越来越多的外资金融机构进入我国，必将使我国金融市场发生全面而深远的变化，呈现出一些新的特征，从而对企业筹资投资产生极大的影响。第

6、一，金融市场规模的扩大、资金供给的增加和金融工具的不断创新，为我国企业筹资、投资和规避风险提供了多种可供选择的组合方式。第二，金融创新丰富了金融工具品种，拓展了金融服务范围，但同时也派生出利率风险、汇率风险、表外风险等新的风险，使金融风险进一步加大，规避风险将成为人世后企业财务管理面临的最重要课题之一。第三，国内外金融市场竞争的加剧，促使我国金融机构建立现代企业制度的步伐进一步加快，金融机构自律性管理将进一步加强，国家对金融市场的监管也将进一步规范，必将便金融市场配置资源的功能得以更加有效地发挥。这样，无论什么性质的企业在

7、金融市场都将处于公平竞争的地位，只能凭借其良好的经济效益、看好的市场前景与持续高速的增长而获得资金，况且企业筹资有时还要……中国证券监督管理委员会关于做好清理整顿违规期货经纪公司有关工作的通知3　　第3篇浅谈利润管理的合理性　　〖预览〗由于现实不成熟的社会经济环境及人们对假账的深恶痛绝，“利润管理”被习惯上理解为非善意的利润操纵。的确在现阶段“利润管理成为一个很消极的词汇，但是凡事都有它的另一面，利润管理也有它的合理性，就象纳税筹划与偷税一样，虽然其目的都是为了节约税费支出，但其实现目的的手段截然不同：前者合法合理，是一种

8、较高水平的理财行为；而后者是以违法和不合理的手段来实现的，承担着较大的法律风险，是一种愚昧的理财行为。　　一、利润管理“度”的把握　　利润管理是一个中性的概念，其“褒”与“贬”的分水岭就是一个“度”，在这个“度”内是合理的利润管理行为，应该被人们所接受；超过这个“度”就是利润操纵，就应受到惩罚或谴责。这