行政事业单位内部控制.doc

《行政事业单位内部控制.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、行政事业单位内部控制工作基本指引吉林省财政厅2014年4月20日目录第一部分使用说明1第二部分内部控制工作开展步骤及流程2一、工作步骤2二、工作流程图3三、主要经济活动的管理结构4四、制度框架4第三部分经济活动内部控制5第一节预算业务控制5一、工作步骤示意图5二、工作流程图5三、风险点及主要防控措施一览表6第二节收支业务控制8一、工作步骤示意图8二、风险点及主要防控措施一览表9第三节政府采购业务控制10一、工作步骤示意图10二、工作流程图10三、风险点及主要防控措施一览表10第四节资产业务控制12一、工作步骤示意图12二、风险点及主要防控措施一览

2、表13第五节建设项目业务控制15一、工作步骤示意图15二、风险点及主要防控措施一览表15第六节合同业务控制17一、工作步骤示意图17二、工作流程图17三、风险点及主要防控措施一览表17第四部分相关法律法规规章制度一览表20一、综合20二、预算管理20三、合同管理22四、政府采购管理22五、建设项目管理23六、资产管理23七、货币资金管理24八、其他25第五部分延续工作26第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们提出了本指引。1、本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活

3、动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。2、本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。3、对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。4、对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。5、由于涉及行

4、政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位

5、轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构业务活动管理部门岗位设置不相容岗位预

6、算业务决策机构，由单位领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。管理工作机构，设在财会部门，履行预算日常管理职能。执行机构，各业务部门，执行审批下达的预算。设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位，明确各岗位职责权限。预算编制与预算审批；预算审批与预算执行；预算执行与分析评价。收支业务指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）。设置收费、稽核、支出审批、审核、支付、核算和归档、票据、印章管理等关键岗位，明确各岗位职责权限。收款与会计核算；支出申请和内部审批；付款审批和付款执行；业务经办和会计核算等。债务业务指定的归口管理部门

7、或财会部门（一般应为财会部门）。设置债务申请、审批、经办、对账检查等岗位，明确各岗位职责权限。举债申请与审批；债务业务经办与会计核算；债务业务经办与债务对账检查。政府采购业务决策机构，成立政府采购领导小组，由单位领导、政府采购归口部门，财会部门和业务部门负责人组成。实施机构，由采购归口部门（成立专门的政府采购部门或指定办公室为归口部门），财会部门，相关业务部门组成。监督机构，内部审计部门。设置政府采购预算编制、采购活动执行、采购活动监督等岗位，明确各岗位职责权限。政府采购预算的编制和审定，政府采购需求制定与内部审批，招标文件准备与复核，合同签订与

8、验收，验收与保管，付款审批与付款执行，采购执行与监督检查等。资产业务货币资金：指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）。设置会计