《货币资金的管理》word版

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1、天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632XX集团有限公司企业标准货币资金管理规定(试行)Q/XXXX09.01.01-20051目的为了加强公司货币资金的内部控制和管理，保证资金的安全及有效使用，特定本规定。2适用范围本管理规定适用集团、子集团、子公司资金的管理。3　管理内容对货币资金的管理，资金部门首先要建立货币资金业务的岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核，会计

2、档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。3.1　现金的管理3.1.1　公司使用现金支付的范围3.1.1.1　支付给员工个人的工资、奖金、各种津贴。3.1.1.2　支付给员工的各种劳保、福利费用（医药费、困难补助）和差旅费。3.1.1.3　经批准出差人员必须携带的差旅费借款。3.1.1.4　支付给个人的劳动报酬，国家规定对个人的其他支出。3.1.1.5　转账金额起点（一般为5000元）以下的零星支出。3.1.1.6　经批准的各类业务所需的备用金。3.1.2　公司对不属于

3、现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。3.1.3　现金实行限额管理，库存现金限额根据公司日常经营情况和当地开户银行的审批核定后，超额部分应及时送存银行，不得自行保留。库存现金限额若需要超过规定标准的，经公司资金负责人批准后向开户银行申请办理。3.1.4　各种有价票券视同现金进行管理，资金部门需设置备查登记簿，设专人负责发放、保管和回收。3.1.5　公司的各项现金收入必须及时送存银行，不得直接用于支付支出。因特殊情况需坐支现金的，应经公司资金负责人审查批准。3.1.6公司取得的货币资金收入必须及时入账，严禁收款不入账

4、。3.1.7出纳人员收付款项时应严格审查现金收付原始凭证内容的完整性，处理手续的完备性，经济业务的合规性、合法性，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所付原始凭证加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并签字盖章以示收付，并及时登记现金明细账。3.1.8　每日业务终了，出纳应将现金日记账结出余额，并与现金库存进行核对，做到账实相符。3.1.9　月底在稽核人员的监督下，各个账簿记录人员核对现金日记账和有关明细账及总账，并要求相符一致。3.1.10　公司应当组织清查小组定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发

5、现不符，及时查明原因，报上级批准后处理。3.1.11　剩余现金，应放在保险箱内妥善保存，在次日存入银行。3.1.12　公司掌握现金的人员调动时，必须及时盘点库存现金，做好移交工作，并将移交清单上报资金部。3.1.13　出纳每天及时报送现金日报表。3.2　借记卡的管理3.2.1　借记卡控制要求3.2.1.1　借记卡对账折统一由集团总出纳保管，用于划拨资金、检查资金使用情况、对账报账使用。3.2.1.2　收入借记卡，卡由公司保管，密码由集团保管。3.2.1.3　备用金借记卡，卡由资金部门现金出纳员保管，密码由公司指定信任人员

6、保管。3.2.1.4　出纳应单设借记卡明细账，序时、逐笔登记，每天结出余额。3.2.2　借记卡使用规范要求3.2.2.1　划转借记卡资金（备用金借记卡除外）由各公司资金部门书面申请，经分管总裁批准后，由集团资金部总出纳办理。3.2.2.2　日常开支取款需由出纳员、密码管理员一同到银行办理取款手续。3.2.2.3　出纳每天及时报送借记卡日报表。3.3　银行存款的管理3.3.1　银行账户的管理3.3.1.1　公司银行账户实行收支两条线严格管理，收入、支出款项必须按规定的账户进行结算，严禁套用收入账户资金。3.3.1.2　公司

7、账户只办理本公司的银行存款的收支业务，不出租、出借和转让银行账户。3.3.2　银行票据及印章的管理3.3.2.1　从银行购回各类银行票据单证后,逐本登记,专人保管。3.3.2.2　按每份现金支票和转账支票号码按顺序逐一登记支票签发领用登记薄。3.3.2.3　空白支票由出纳保管。3.3.2.4　银行票据的领用签发必须按规定的程序，经审批同意,并且至少要有两个或两个以上人员共同办理。3.3.2.5严禁在未使用的银行单据上加盖有效印鉴。3.3.2.6　填写错误或其他原因造成的作废的银行票据须加盖作废戳记,并与存根一起保存备查。

8、3.3.2.7　发现银行票据遗失,应及时报告资金负责人,并按规定办理挂失手续,造成损失的应当追究遗失人的责任。3.3.2.8　预留银行印鉴分人保管，出纳只负责保管法定代表人章。严禁一人保管付款所需的全部印章。3.3.3　收取付方支票的要求3.3.3.1　收取的支票不能有撕毁、破损。3.3.3.2　支票大小写金额和内容