浅议企业财务管理的创新

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1、浅议企业财务管理的创新一、企业财务管理创新的必要性　　　　1、传统工业经济时代的产权理论及制度只注重有形资产和投入资本，只注重出资者享有企业的剩余索取权，排斥经营管理者的智力劳动及其他相关利益者对企业的剩余分配权，从而会加剧所有者、经营者和员工等利益相关者之间的矛盾。现代企业已不再仅仅是“所有权与经营权分离”的问题，它实际上已成为“利益相关者”的产权合作体。在此形势下，财务人员有必要进一步明确应该以谁的利益最大化为企业的理财目标。　　2、现有的财务管理理论与内容已不适应当前投资决策需要。传统工业经济时代经济增长主要依赖厂房、设备等有形资产；而在知识经济

2、时代，企业资产结构中以知识为基础的专利权、商标权、计算机软件、人才素质、产品创新等无形资产所占比重将大大提高，将成为企业最主要的投资对象。但在现实财务管理活动中许多企业往往低估无形资产价值，不善于利用其进行资本运营。　　3、现有的财务机构设置与财务人员素质严重妨碍着信息化、知识化理财。企业财务机构设置应是管理层次及中间管理人员少，并具有灵敏、高效、快速的特征，我国现有企业财务机构的设置大多是金字塔型，中间层次多、效率低下，缺乏创新和灵活性；财务人员理财观念滞后、知识欠缺、方法落后，缺乏创新精神和能力。这一切严重妨碍了信息化、知识化理财进程。　　　　二、

3、企业财务管理目标与方向的多角度创新　　　　1、企业财务观念的创新　　（1）一方面要树立现代财务资源观念。现代财务资源可以分为硬财务资源和软财务资源两大类。硬财务资源是指客观存在的、在一定技术、经济和社会条件下能被企业利用的有形资源;软财务资源是以智力为基础的或无形的资源。知识资源通常包括市场资源、知识产权、人力资源、组织管理资源等。　　另一方面要实现企业财务资源的战略性转移。工业经济时代对企业发展起决定作用的战略性资源为硬资源，而知识经济应将战略性资源转移到知识、信息及其创新能力上来。据西方学者测算，本世纪初知识资源对经济增长的贡献仅为5一20%，现已达

4、60—80%。随着信息高速公路的开通，预计将达90%。对于知识型企业竞争成败的关键因素已不再是硬资源而是知识起源。有鉴于此，企业在理财时应确立“软资源第一”的观念，通过培育和扩张软资源优化企业资源结构，顺应知识经济发展的要求。　　（2）树立人本财务观念。现代化企业需要充分发挥员工的主动性和积极性，贯彻“人本财务观念”要求:其一是增加人力资源投资，提高企业领导和员工素质;其二要推行财务分层管理和全员财务管理，实行民主式和参与式财务管理，提高员工对财务的参与意识;其三要加大软资源投资力度，为培育企业文化和良好人际关系创造优良环境。　　　　2、企业财务管理目标

5、的创新　　企业财务管理目标随着经济形态的转化和社会进步而不断深化，在西方发达国家先后经历了“利润最大化”，“每股收益最大化”，“企业价值最大化”到“超利润目标管理”的转换，不断向高层次演化，从原追求企业自身利益和财富最大化转向“知识最大化”的综合管理目标。其原因在于：知识最大化目标可以减少非企业股东当事人对企业经营目标的抵触行为，防止企业不顾经营者、债权人及广大职工的利益去追求“股东权益最大化”；知识资源的共享性和可转移性的特点使知识最大化的目标能兼顾企业内外利益，维护社会生活质量，达到企业目标与社会目标的统一；知识最大化目标不排斥物质资本的作用，它的实

6、现是有形物质资本和无形知识资本在最短时间内最佳组合运营的结果。　　目前大多公司财务的目标仍是“股东财富最大化”，它仅考虑了硬资源而忽视了软资源问题，在资源配置上仅考虑了股东而忽视了企业的其他利益相关者的正常需要以及非人类的资源分享主体的需要，不符合可持续发展的要求。当企业资源配置有利于股东财富增长时，就被认为是优化的，否则就认为是非优化，这样难免不会导致资源环境的破坏。新的产权理论实现了从股东至上观点向利益相关者合作观点的转变，既扩大了产权研究的视野，又给我们从更宽广的产权和利益基础上反思传统的财务目标观提供了一个新的理论基础和研究方法。企业定位财务目标

7、要既考虑出资人利益，又要兼顾了其他利益相关者要求和企业的社会责任，体现可持续发展的特征。　　　　3、企业融资管理的创新　　知识经济的发展要求企业推进融资管理创新，把融资重点由金融资本转向知识资本，知识资本逐渐取代传统金融资本成为知识经济中企业发展的核心资本。西方股份选择权制度的出现使科技人员和管理人员的知识资本量化为企业产权已成为现实，如深圳华为公司在人力资本产权量化方面进行了有益的尝试；金融信息高速公路和金融工程的运用，加快了知识资产证券化的步伐，为企业融通知识资本提供具体可操作的工具；企业边界的扩大拓宽了融通知识资本的空间。　　　　4、企业资本结

8、构的优化创新　　知识资本在企业中的地位上升，使传统资本结构理论的局限性日益突出