07946《税法原理》自考笔记串讲小抄口袋书涵盖知识点80%

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1、动远dooya生活馆收集整理http://dooya366.taobao.comhttp://532061049.paipai.com可以根据自己的需要编辑和打印字体和大小可以自行修改动远dooya生活馆收集整理http://dooya366.taobao.comhttp://532061049.paipai.com可以根据自己的需要编辑和打印字体和大小可以自行修改自考07946《税法原理》笔记串讲自考小抄口袋书.doc笔记依据书籍：著译者：徐孟洲出版日期：2008-03-01出版社：中国人民大学出版社ISBN：97

2、87300090214书籍目录：第一章税法基本理论　第一节税收的概念与特征　第二节税法的概念与渊源　第三节税法的价值、理念、功能与作用　第四节税法的解释　第五节税收法律制度史与思想史第二章税法的要素和体系　第一节税法要素的内涵及分类　第二节税法的规则性要素　第三节税法的原则性要素　第四节税法的体系第三章税法主体的权利义务　第一节税收法律关系及其性质　第二节征税主体的权力与义务　第三节纳税主体的权利与义务第四章增值税法律制度　第一节增值税法概述　第二节我国增值税法的主要内容　第三节我国增值税法的特殊征管制度第五章消费税

3、与营业税法律制度.　第一节消费税与营业税概述　第二节我国消费税法的主要内容　第三节我国营业税法的主要内容第六章个人所得税法律制度　第一节个人所得税法概述　第二节我国个人所得税法的基本内容　第三节个人所得税的特殊征管规定第七章企业所得税法律制度　第一节企业所得税概述　第二节我国企业所得税法的主要内容　第三节企业所得税的特殊征管规定第八章财产税与行为税法律制度　第一节财产税与行为税法概述　第二节烟叶税法　第三节契税法　第四节印花税法　第五节车辆购置税法与车船税法　第六节房产税法与城市房地产税法第九章其他实体税收法律制度　

4、第一节关税法　第二节土地与资源税法　第三节税务部门征收的非税收入的规定第十章避免重复征税与反避税　第一节税收管辖权　第二节重复征税的内涵及避免　第三节避税的内涵及法律规制第十一章税收征管法律制度　第一节税收管理制度　第二节税款征收制度　第三节税务代理制度第十二章税收法律责任与救济制度　第一节税收法律责任　第二节税收救济制度　　1．财政法基本原则，是指财政法中体现法的根本精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的基础性法律规范；财政法的基本原则主要有财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义和财政平等主义。　　2．财

5、政法的基本原则一旦被法律确认，它对财政立法反过来又具有法律约束力；　　3．财政机关在解释法律时不得违反财政法的基本原则，只能在基本原则的范围内进行；　　4．试述我国1994年税法改革的具体内容　　（1）流转税法的改革。流转税改革的主要目标是按照公平、中性、透明、普遍的原则，形成有利于资源优化配置的税收分配机制，贯彻公平税负、鼓励竞争、促进专业化合作化的精神，使总的税收负担基本维持原有水平。　　改革后的流转税由增值税、消费税和营业税组成，统一适用于内资、涉外企业，取消对外商投资企业和外国企业征收的工商统一税。对商品的生

6、产、批发、零售和进口普遍征收增值税，并选择部分消费品交叉征收消费税，对不实行增值税的劳务交易和第三产业征收营业税。　　（2）所得税法的改革。　　一、企业所得税改革的目标是调整、规范国家与企业的分配关系，促进企业经营机制的转换，实现公平竞争。合并了原国营企业所得税、集体企业所得税、私营企业所得税，取消国营企业调节税，统一为内资企业所得税，并降低了企业所得税税率。　　二、合并个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税，建立统一的个人所得税法。　　（3）其他税种法的改革。包括强化资源税，开征土地增值税；拟开征证券交

7、易税、遗产税，将城市维护建设税改为城乡维护建设税；取消产品税、盐税、集市交易税、牲畜交易税、特别消费税、烧油特殊税、资金税、工资调节税，拟取消对外商投资企业和外籍人员征收的城市房地产税和车船使用牌照税，统一开征房地产税和车船税，以及下放屠宰税、筵席税。　　（4）税收征管制度的改革。改革的目标是建立一个以税收征管法为依据，以计算机现代化手段为依托，征收、管理、检查相互制约，申报、服务、稽核相互配合，科学、严密、实效的税收征管模式。改革的具体内容有：普遍建立纳税申报制度；积极推行税务代理制度；加速推进税收征管计算机化的进

8、程；建立严格的税务稽核制度；适应分税制的需要，组织中央税收和地方税收两套税务机构；较为明确地划分各级政权机关的税收立法权和管理权。　　5．某彩电厂5月份销售彩电800台，每台含税价3600元，另将20台彩电（每台含税价值3600元）赠送给关系单位。本月购进物料共计支出60万元，专用发票注明税额为8000元。计算该彩电厂5月份应缴的增值税。　　（