河南省2015年上半年税务师考《税法二》考试题

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1、河南省2015年上半年税务师考《税法二》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应__。A．征收个人所得税B．免征个人所得税C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税2、某典当行2003年5月取得死当物品销售收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是__。A．应免征增值税B．应纳增值税0.40万元C．应纳营业税1.15万元D．应纳营业税1.5万元3、甲企业2009年10月由于管理不善损毁产品一批，

2、已知损失产品账面价值为80000元。当期总的生产成本为500000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元。外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是__。A．借：营业外支出88160贷：库存商品80000应交税费——应交增值税(进项税额转出)8160B．借：待处理财产损溢93600贷：库存商品80000应交税费——应交增值税(销项税额)13600C．借：营业外支出93600贷：库存商品80000应交税费——应交增值税(销项税额)13600D．借：待处理财产损溢88160贷：库存商品80000应交税费——应交增值税(进项税额转出

3、)81604、某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月应缴纳的消费税为__元。A．88000B．90566.67C．100000D．102766.675、某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，有价证券

4、转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10%。则该公司的最佳现金持有量为（）元。A．10000B．25000C．50000D．1000006、从1999年7月1日起，出口货物退税率调整为__。A．17%、15%、13%、5%B．17%、15%、10%、5%C．20%、17%、15%、13%D．17%、15%、5%、3%7、刑法规定应当从轻或减轻处罚的情节是__。A．16周岁以下的人犯罪B．14周岁以上不满18周岁的人犯罪C．自首犯D．预备犯8、以下属于企业所得税中不征税收入的是__。A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途

5、的财政资金B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C．符合条件的非营利组织的收入D．国债利息收入9、甲公司为上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自20×7年12月31日起按每股20元行权。甲公司股票的面值为1元，每股市价在20×5年1月1日和20×7年12月31日分别为15元和30元。假设20×7年12月31日，公司在职的130名管理人员同时行权，则公司增加的“资本公积——股本溢价”为（）元。A．165000B．375000C．495000D．51000010、下列各项应计入产品成本的是__。A．厂部管

6、理人员的工资B．工会人员的工资C．车间管理人员的工资D．专设销售机构人员的工资11、2009年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产刀：发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税__万元。A．0B．133.5C．142.5

7、D．292.512、外国公民亨利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入30000元。亨利先生应在中国缴纳个人所得税__元。A．14625B．12625C．8625D．600013、金融保险业外币折合人民币的规定中，以下表述错误的是__。A．金融企业应当按照收到的外汇的当天或当季末的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额B．金融企业应当按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额C．保险企业可以按照收到的外汇的当天的中国人民银行公布的基准汇价

8、折合营业额D．保险企业可以按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇