京秦高速公路管理处财务预警系统的构建

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　　京秦高速公路管理处财务预警系统的构建摘要：在警源分析的基础上，建立京秦高速公路管理处财务预警指标体系，然后运用功效系数法构建财务预警模型，确定警度和警限，进而可以根据功效系数得分评价其财务风险等级，最后研究排警对策。　　关键词：高速公路财务预警指标体系财务预警模型排警对策　　　　有的放矢的工作是取得成效的前提和基础，京秦高速公路管理处是否有警情，是否能维持下去，并不取决于盈利，而是取决于有没有足够的资金和与其经营规模相适应的支付能力。因此财务预警系统应以资金为预警对象，在对其监测和控制的基础上，寻找警源，设置警兆指标，监测并预报警度，总结出财务预警模型，最后确定排警对策。　　1.警源分析 　　警源是警情产生的根源。主要存在外部警源与内部警源两大类，外部警源主要包括：政局风险、政策风险、经济环境、金融环境、法律环境、税务环境、利率风险、需求风险、季节性经营风险以及不可抗拒力等风险。内部警源主要包括：规模、经营与财务管理水平、管理人员素质、经营状况与稳定性、运营风险等。这些警源虽然不能全部立即于财务指标中反映，但大部分警源的发生，会直接影响财务指标的变化，因此分析警源的数据重点包括：①在资产方面，现金、银行存款、应收账款、固定资产、长期投资等的实有情况和变动情况；②在负债方面，借款、长期应付款等的实有状况和变动状况；③盈利或亏损的形成，各种资产的损失。　　2.预警指标体系建立　　众多影响京秦高速公路管理处财务的因素可分为可控风险、不可控风险，将可控风险中的可量化风险因素作为财务预警的指标建立指标体系（如表1所示）。指标体系由四部分组成，分别为：财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况和发展能力状况。　　3.基于功效系数法建立预警模型　　功效系数法是根据多目标规划原理，对每一项评价指标确定一个满意值和不允许值，以满意值为上限，以不允许值为下限，计算各指标实现满意值的程度，并以此确定各指标的分数，再经过加权几何平均或算术加权平均进行综合，从而评价被研究对象的综合状况。　　此处分别依据《2010年企业绩效评价标准值》中高速公路行业各指标的良好值、较差值作为为满意值和不允许值（如表2），对指标体系中的各指标进行单项评价，评价公式为：X'=×60+40。 　　计算出各指标的评价分数后，根据各指标的权重采用算术加权平均法计算整体财务水平的最终分数：　　F=X'QiP1+X'QiP2+X'QiP3+X'QiP4　　根据高速公路行业特点设置警度和警限：80分以上为无警状态，70-79分为轻警状态、60-69分为中警状态，40-59分为重警状态，40分以下为巨警状态。　　4.排警对策　　（1）一般排警对策：①削减和压缩资本性支出，延缓非生产经营性支出。在降低经营成本的同时，压缩日常经费开支，推迟和延缓固定资产建造及改造项目。②寻找新的抵押和担保贷款。通过资产的抵押和质押，或寻找相应的担保，千方百计取得经营资金。③寻求并获得新的投资。包括所有者追加投资或增资扩股，获取新的投资，形成大额的现金流入，缓解资金紧张的状况。④售后回租资产。采取这种措施，能缓解短期内资金紧张的状况，同时满足经营需要。若将办公用房、交通车辆等出售，然后再向买方租用房产和车辆。因租金远远小于其售价款，因而能起到缓解资金紧张的作用。⑤处置资产。为了偿还债务或将呆滞资产变现，以缓解资金紧张的局面，河北省高速公路管理局或京秦管理处会处置资产，处置的手段通常包括折价变卖等。⑥债务重组。对于无法展期的债务，若到期无力债还，京秦管理处可与债权人达成协议，实施债务重组。 　　（2）建立排警对策库、成立危机处理小组：建立排警对策库，贮备各种情况下的备选方案，一旦风险因素发生即可调用或参考相应对策。建立由财务主管、财务人员及各科室人员组成的财务危机处理小组，这样便于消息及时有效的传递、警患及时有效的处理。　　（3）完善财务控制：财务控制经常将实际成果与财务预算相比较，确定资金的收入、支出、占用和耗费等方面的差异，找出原因，采取措施纠正和消除偏差。它相当于财务预警中的预控措施和排警对策。因此完善财务控制体系以便更好的对管理处的财务活动及财务行为进行监督和调节。◆　　基金项目：河北省交通厅项目：“高速公路运营期财务管理模式研究”。