浅析如何开展财务领域的风险评估与管控

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1、浅析如何开展财务领域的风险评估与管控金　环（神华新疆能源有限责任公司内控审计部，新疆乌鲁木齐830027）摘　要：本文分别从财务领域风险源辨识、风险分析、风险评价、制定风险管控标准和措施、确定关键风险预警指标、组织评价及持续改进等方面，简要介绍了如何开展财务领域的风险评估与管控。..关键词：财务领域风险评估管控中图分类号：F235文献标志码：A：1000-8772（2015）19-0165-03收稿日期：2015-06-12简介：金环（1973-），女，山东省平度市人，业务主管，研究方向：企业内控与风险管理。财务领域风险管控贯穿于公司

2、的会计核算、财务报告、资金管理、资产财务管理、成本费用管理、担保管理等财务相关的各项工作，是实现财务管理全过程真实性、合法性、效益性的有效手段。加强财务领域的风险评估与管控对公司管理而言就显得尤为重要，下面就如何开展风险评估与控管进行重点阐述。一、相关定义1.风险评估风险评估由风险源辨识、风险分析和风险评价三个步骤构成，其中：风险源辨识是通过辨识财务领域的风险源、影响范围、事件及其原因潜在的后果等，形成财务领域的风险事件库。风险分析是根据获得的信息数据和资源，采用定性的、定量的、定性和定量相结合的方法进行分析。风险评价是将风险分析的结

3、果与公司财务领域的风险控制策略、控制标准/措施比较，或者在各种风险的分析结果之间进行比较，确定风险等级，作为制定风险应对策略的重要依据。二、财务领域风险评估（一）风险源辨识（1）收集风险资料由公司财务领域的主责部门即财务部牵头收集本业务领域的风险资料，包括公司年度经营计划、行业资料、行业分析报告、行业风险数据等。（2）辨识风险源由公司财务部门根据公司风险评估计划安排，组织本部门及相关管理人员、业务骨干通过专题研讨会或其他风险源辨识方法，基于已收集的风险资料，辨识可能影响财务领域的风险源。由于各公司经营活动范围的不同，财务领域的涉及业务

4、范围也不尽相同，从大的方面来说，可能包括会计核算与管理，税务管理，资金管理，资产财务管理、收入、成本与费用管理、担保管理等等。而每个方面里又会涉及到多个具体的环节，如资金管理中又会涉及资金管理制度、资金账户管理、资金支付、银行账户管理、现金日常管理、票据管理等，各环节中又会涉及到不同的风险源。结合某家煤炭公司的经营活动范围，财务领域涉及到会计核算与管理、税务管理、资金管理等七项内容，86个风险源。其中核算与会计管理制度涉及21个风险源；预算管理涉及7个风险源；税务管理涉及5个风险源；资金管理涉及13个风险源；资产财务管理涉及24个风险

5、源；收入、成本与费用管理涉及10个风险源；担保管理涉及6个风险源。（3）建立风险事件库风险事件是风险的具体表现，只有当风险事件发生，才能使潜在的危险转化成为现实的损失。公司财务部门针对已辨识出的风险源，结合收集到的本行业财务领域的风险事件，建立了《风险事件库》，包括共226项风险事件，以及风险产生的原因及造成的影响。如税务管理中税务筹划风险事件：税收筹划不合理，未能实现最优税务成本，给公司造成经济损失、缺少针对税务政策变化等对公司财务状况有影响事项的分析评价工作，可能导致财务分析评估不足；关键岗位管理风险事件：资金管理人员和加远矿区财

6、务岗位未定期轮换、未建立强制休假制度对无法进行轮岗情况进行补偿控制。风险事件库的建立对今后公司有效的进行财务领域的风险管控提供了重要依据。（二）风险分析在对公司财务领域进行风险分析时，要考虑导致公司风险产生的原因和风险源、风险事件发生的可能性、风险发生对公司可能造成的影响。在风险分析中，应考虑公司的风险承受度，并适时与公司管理层进行沟通。具体程序：（1）开展风险分析工作风险评估主要通过问卷调查法、专题研讨会法等方式开展财务领域的风险分析工作。（2）确定风险分析方法一般可采用定性和定量相结合的方法，定性分析，主要是运用流程分析法、问卷调

7、查法、专题研讨法、专家咨询法等，对照风险评分标准来评价风险的重要程度。定量分析，可以通过事件树分析、失效模式与影响分析等估计出风险后果及其姓可能性的实际数值，并产生风险等级的数值。计算公式为：风险等级的数值＝风险发生的可能性评分*风险影响程度评分（3）分析风险发生可能性指假定不采取任何措施去影响经营管理进程的情况下，对风险发生的概率大小或者频繁程度进行分析，依据下面评分标准，可能性可细分为低、中、高等3个等级。风险发生可能性评分标准：一般情况下不会发生或极少情况下才发生（如今后5-10年内可能发生1次），就定为低风险；某些情况下发生（

8、今后2-5年内可能发生1次），就定为中等风险；较多情况下发生（今后1年内可能发生1次），就定为高风险。（4）分析风险影响程度主要针对风险对目标实现的负面影响程度进行分析。通过假设特定事件、情况或环境已经出现，确定某个风险