企业纳税实务复习资料

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1、《企业纳税实务》一、单项选择题1D 2A 3A 4C 5C6、C  7、B  8、B 9、B  10、B11、C 12、D1．纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款A．3日B．5日C．7日D．15日2．下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）A．将货物分配给股东，为货物移送的当天B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D．将货物作为投资的，为货物使用的当天3．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50

2、000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元4．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元5．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润

3、滑油C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒6．对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，组成计税价格的计算公式为（）A．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－56%）B．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋56%）C．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－36%）D．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋36%）7．资源税的计税依据是（）A．应税资源的

4、产量B．应税资源的销售数量C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格8．纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B．从高适用税率计算缴纳营业税C．从低适用税率计算缴纳营业税D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税9．金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）A．借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B．借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科

5、目C．借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目D．借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目10．土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（）A．计税土地的价值×年单位税额B．计税土地面积（平方米）×年单位税额C．计税土地面积（亩）×年单位税额D．生产车间占用土地的面积（平方米）×年单位税额11.契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）A．3%的比例税率B．5%的比例税率C．3%—5%的幅度比例税率D．定额税率12．企业已经作为

6、损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）A．冲减销售成本B．冲减存货成本C．计入管理费用D．计入当期收入1.D 2.C 3.A 4.D 5.C6B 7B 8D 9A 10C11.C 12.C 1．下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）A．各级人民银行按规定配售的白银B．销售软件产品C．销售集成电路D．销售矿产品2．某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（）A．借记“在建工程”50000元，贷记

7、“原材料”50000元B．借记“在建工程”55000元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”5000元C．借记“在建工程”58500元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”8500元D．借记“在建工程”59350元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”9350元3．对进口货物征收关税的完税价格是指（）A．货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费B．货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税C

8、．货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费－进口关税D．包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税4．不符合增值税出口免税不退税政策要求的货物是（）A．属于生产企业的小规模纳税人出口的的自产货物B．免税进口原材料自制货物出口C．出口的古旧图书和军品D．外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口5．从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A．外贸企业的出口离岸价格B．工厂销售价格（含增值税）C．工厂销售价格（不含