企业内部控制与经营风险的研究

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1、摘要：随着世界经济环境的变化以及全球经济一体化的发展，我国企业面临着机遇与挑战，如何在瞬息万变的lU场环境中立于不败之地。企业意识到必须加强风险管理，建立以及完善Pd部控制，以实现经营目标，从而提升在市场上的竞争力。因此，对企业内部控制与经营风险进行研究具宥重大的意义。关键词：企业，内部控制，经营风险目录姗1一、内部控制以及经营风险概述3二、建立企业风险内部控制管理体系的重要性3三、内部控制失效是导致企业经营风险发生的重要原因3（―）风险防范意识差4（二）内部控制意识淡薄4（三）内部控制制度不健全4（四）缺乏有效的监督制约机制以及评价机制4四、企业加强内部控制，防范经营风险的基木对策5（

2、―）构建起健全以及有效的经营风险控制机制5（二）建立科学的内部控制制度体系5（三）强化相关人员的思想意识，对内部控制工作耍进一步落实6（四）实施冇效的监督制约机制以及评价机制，推行冇效的激励机制…6组仑7•対汰8企业内部控制与经营风险的研究一、内部控制以及经营风险概述N部控制主要是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、由管理阶M设计的，自在实施控制目标的过程。内部控制主要为实现以卜*目标：合理保证企业经营管理合法合规以及资产安全、合理保证企业财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果以及促进企业实现可持续性的发展战略。经营风险是指企业在经营管理过程中可能发生的危险。二、建立

3、企业风险内部控制管理体系的重要性企业为Y更好地实现经营战略，就必须以科学管理作为保障，无疑企业内部控制是企业经营管理最有效以及最基本的方法。内部控制是企业经营管理中的重耍组成部分，也是企业经营活动得以顺利进行的前提条件。随着世界经济环境的变化以及全球经济一体化的发展，市场竞争日益激烈，企业耍增强其在市场上的竞争力，提高经济效益，就必须加强内部控制。加强企业经营管理的重中之重就是企业的内部控制。在同内资木主义市场屮，旮一些公司内部控制意识I•分淡薄，出现了内部控制失效甚至舞弊的案件，不仪损害了投资者的利益，同时也在社会上造成了比较恶劣的影响。从屮外企业屮的失败经验屮分析，那就是这些企业都宥

4、一个共同点，几乎都与管理不善、控制无力脱不了关系。内部控制与企、Ik经营管理活动的各个方面都是密切相关的，因此，只要企业存在经济活动以及经营管理，就必须加强财务的内部控制，建立起相应的内部控制制度。内部控制是企业健康发展的根本所在。随着市场环境的不断变化，如果企业只是单单依靠会计控制已经难以应付市场上存在的各种风险，因此，会计控制必须M风险控制发展。三、内部控制失效是导致企业经营风险发生的重要原因我岡很多企业的经营风险主耍來源于企业经营决策的失败、违法经营、会计信息失真等情况，而这些情况很大一部分原因在于企业内部控制的失败。内部控制失效主要有以下几个方面：（一）风险防范意识差由于社会经济

5、环境的不断变化，企业之间的竞争也是越來越激烈，与此产生的各种经营风险也是在不断地扩大。供是我国不少企业管理者对经营风险的防范意识十分淡薄，在企业管理者的思想中并没有经营风险的和关概念,更是缺乏健全以及冇效的经营风险控制机制。因此，企业在而对各种风险时往往会感到不知所措。（二）

6、Aj部控制意识淡薄一般来说，在内部控制的环节之屮，财务人员起Y非常重要的作用。相关财务人员的素质以及独立性是影响内部控制系统职能充分发挥的非常重要的因素。但是不少企业的财务人员内部控制意识淡薄，缺乏对IA）部控制的深入了解,主耍宥以下几种了解：一是认为企业内部控制是各种制度的归集，却忽视了内部控制是环环相扣以及相互

7、监督制约的动态控制机制；二是对会计的职能以及作用没有充分地认识，认为内部控制与会计毫无关系；三是认为内部控制就是和互制约，没有充分认识内部控制的手段以及方法。由于企业财务人员对内部控制产生以上错误认识，使得不少企业内部控制流于形式，并没有充分发挥内部控制的作用。（三）内部控制制度不健全□前不少企业对建立内部控制制度没旮引起足够的重视，内部控制制度残缺不全，没有覆盖企业内部所有的部门以及人员，更没有渗透到企业的各个方而，使企业会计工作秩序浞乱、核算不实血造成会计信息严重失真。（四）缺乏宥效的监督制约机制以及评价机制自从改革开放以来，我国会计人员素质不断提高，但是仍旧存在着一定的问题，主要表

8、现在：会计的日常控制与会计的日常监督是分不开的，内部会计监督要求会计人员对本企业内部的经济活动进行会计监督，但是不少企业的管理者会对会计工作进行干预，会计人员受到管理者干预或利益的驱使，往往按管理者的意图办事，使会计的监督职能无法得到冇效的实行。会计人员道德规范不够完善，会计从业人员道德意识十分淡薄，个别会计人员受到利益的驱动，违竹职业道德，丧失最基本的法制观念，利用职务之便,对会计凭证进行伪造，藏匿会计资料，大大地降低了会计的可信