欢迎来到天天文库
浏览记录
ID:23253883
大小:53.00 KB
页数:20页
时间:2018-11-06
《医院内控制度》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在学术论文-天天文库。
1、----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方海南省安宁医院财务会计内部控制规定(试行)为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞,提高我院财务管理水平和会计信息质量,根据省卫生厅印发的《省医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》,结合我院具体情况,制定本规定。第一章基本要求财务会计内部控制应当涵盖以下内容:(一)预算控制;(二)收入控制;(三)支出控制;(四)货币资金控制;(五)药品及库存物资控制;
2、(六)固定资产控制;(七)工程项目控制;(八)对外投资控制;(九)债权及债务控制;(十)财务电子信息化控制;(十一)监督检查。财务会计内部控制应当为实现以下目标提供合理保证:(一)确保国家有关法律法规和医疗机构内部规章制度的贯彻执行;----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方海南省安宁医院财务会计内部控制规定(试行)为贯
3、彻执行国家财经法律法规和规章制度,维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞,提高我院财务管理水平和会计信息质量,根据省卫生厅印发的《省医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》,结合我院具体情况,制定本规定。第一章基本要求财务会计内部控制应当涵盖以下内容:(一)预算控制;(二)收入控制;(三)支出控制;(四)货币资金控制;(五)药品及库存物资控制;(六)固定资产控制;(七)工程项目控制;(八)对外投资控制;(九)债权及债务控制;(十)财务电子信息化控制;(十一)监督检查。财务会计内部控制应当为实现以下
4、目标提供合理保证:(一)确保国家有关法律法规和医疗机构内部规章制度的贯彻执行;----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方海南省安宁医院财务会计内部控制规定(试行)为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞,提高我院财务管理水平和会计信息质量,根据省卫生厅印发的《省医疗机构财务会计内部控制
5、规定(试行)》,结合我院具体情况,制定本规定。第一章基本要求财务会计内部控制应当涵盖以下内容:(一)预算控制;(二)收入控制;(三)支出控制;(四)货币资金控制;(五)药品及库存物资控制;(六)固定资产控制;(七)工程项目控制;(八)对外投资控制;(九)债权及债务控制;(十)财务电子信息化控制;(十一)监督检查。财务会计内部控制应当为实现以下目标提供合理保证:(一)确保国家有关法律法规和医疗机构内部规章制度的贯彻执行;----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需------
6、-------文档下载最佳的地方----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方(二)规范经济行为,保证会计资料真实、完整;(三)堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护资产的安全、完整。财务会计内部控制应当遵循的基本原则:(一)符合国家有关法律法规以及财经财务规章制度;(二)约束单位内部涉及经济事项的所有人员,任何个人都不得拥有超越财务会计内部控制的权力;(三)涵盖单位内部各项经济业务及相关岗位,并应针对业务处理
7、过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督等各个环节;(四)保证单位内部涉及经济事项的部门、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督;(五)遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。财务会计内部控制应当采用的基本方法:----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-----------
8、--文档下载最佳的地方(一)内部牵制。单位内部岗位的设置应当体现不相容职务相互分离、相互制衡的要求。不相容职务主要包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。(二)授权审批。明确规定涉及经济事项的授权批准的范围、权限、程序、责任等制度。(三)会计控制。依据《会计法》和国家统一制定的会计制度,制定适合本单位实际情况的会计核算管理制度,明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序,建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法,实行会计人员岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。(四)预算控制
此文档下载收益归作者所有