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时间:2018-11-05
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1、金融企业会计书后练习答案第二章商业银行存款业务的核算P346、解:设每月应存金额为M,零存整取可用两种方式计算利息:(1)积数计息法=(M+2M+3M)*2.01%/12=1.005%M3M+1.005%M=50000,M=16611.02(元)即每月应存金额(2)固定基数法:3月平均存期为(1+3)/2=2利息基数=1*3*2*2.01%/12=1.005%本息和=3M+1.005%M=50000,M=16611.02(元)7、(1)对提前支取的定期储蓄存款部分,按2003年8月11日支取日挂牌公告的活期储蓄存款利
2、率计息,未支取部分仍按原定的2.25%利率计息。(2)未支取部分到期后的利息=50000*2.25%=1125(元)(3)逾期时间按2004年10月11日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。8、月日摘要借方贷方余额日数积数61承前页50000(贷)6080000015000073500008转借2000030000412000012转贷4000070000321000015转贷30000100000220000017转借1000090000218000019转贷20000110000111000020转借15000950
3、0019500021转息2065000利息=2065000*2.16%/360=123.90(元)借:利息支出123.90贷:吸收存款——活期存款123.909、(1)不做分录(2)借:库存现金10000贷:吸收存款——活期存款——东方公司10000(3)借:存放中央银行款项50000贷:吸收存款——活期存款——东方公司50000(4)借:吸收存款——活期存款——东方公司10000贷:吸收存款——定期存款——东方公司10000(5)借:吸收存款——活期存款——东方公司3000贷:库存现金3000(6)借:吸收存款——
4、活期存款——东方公司21000贷:存放中央银行款项21000(7)借:吸收存款——活期存款——东方公司15000贷:联行往账15000(8)借:联行来账20000贷:吸收存款——活期存款——东方公司2000010、(1)借:库存现金9000贷:吸收存款——活期储蓄存款——张东9000(2)借:库存现金12000贷:吸收存款——活期储蓄存款——赵萍12000(3)借:吸收存款——活期储蓄存款——李德3000贷:库存现金3000(4)借:利息支出1045贷:吸收存款——活期储蓄存款——张东152——赵萍380——李德30
5、4其他应付款——利息所得税209(5)借:吸收存款——活期储蓄存款——李德16152利息支出25.58贷:其他应付款——利息所得税5.12库存现金16172.46484560*80%*1.9%/360=20.46484560*20%*1.9%/360=5.12(6)借:库存现金20000贷:吸收存款——定期储蓄存款——维嘉20000(7)借:应付利息148.50贷:库存现金118.80其他应付款——利息所得税29.70(8)借:吸收存款——定期储蓄存款——李德1500利息支出114.08贷:库存现金1591.26其他
6、应付款——利息所得税22.82积数法:含税利息=117000*1.17%/12=114.08不含税利息=117000*1.17%*80%/12=91.26或:本金的平均值=(全部本金+每次支取的本金数)/2=(18000+1500)/2=9750利息=本金的平均值*利率*存期=9750*1.17%=114.08第三章商业银行贷款业务的核算P527、(1)(2)借:贷款——短期贷款——华能公司300000贷:吸收存款——活期存款——华能公司300000(3)借:贷款——长期贷款——华能公司850000贷:吸收存款——活
7、期存款——华能公司850000(4)借:吸收存款——活期存款——华能公司307200贷:贷款——短期贷款——华能公司300000利息收入——短期贷款利息7200(5)不做分录(6)借:逾期贷款——华能公司200000贷:贷款——长期贷款——华能公司200000(7)借:吸收存款——活期存款——华能公司221500贷:逾期贷款——华能公司200000利息收入——长期贷款利息18000——逾期贷款利息35008、(1)借:抵押贷款——科易工厂90000贷:吸收存款——活期存款——科易公司90000(2)借:固定资产——腾
8、演公司127000贷:抵押贷款——腾演公司125000应收利息——腾演公司2000(3)借:银行存款115000贷:抵押贷款——绿为工厂111000应收利息——绿为工厂1800其他应付款——绿为工厂2200(4)借:逾期贷款——淞沪工厂900000贷:抵押贷款——淞沪工厂900000(5)借:银行存款133600贷:抵押贷款——中易工厂1314
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