关于财务报表的舞弊行为特征及预警信号分析

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1、关于财务报表的舞弊行为特征及预警信号分析导读：财务报表的舞弊行为特征及预警信号分析是一篇属于上市公司和虚假的大学论文提纲，免费分享给每一位正在论文写作的学生们阅读参考。（深圳信息职业技术学院，广东深圳518027）【摘要】通过财务报表舞弊是近年来被广泛讨论和关注的问题.不仅仅是世界上的典型问题，我国也频频出现会本篇关于财务报表的舞弊行为特征及预警信号分析论文范文综合参考评定下度:经典选题计造假的案例，提高对财务报表的严谨性和慎重性是我们需要关心的事情.研究财务报表舞弊特征，使人们更加关注和发现财务报

2、表舞弊行为财务报表舞弊趋势.本文通过举例论证的方法、文献分析法、归纳总结法，论述相关研究成果和理论分析的基础上，浅出分析了银广夏案例，阐述了上市公司财务报表舞弊的原.得出了公司治理制度不健全及证券监管理念缺失导致大量财务表舞弊情况的发生.时也针对上市公司能发生财务报表舞弊提出了控制财务报表舞弊的对策，例完善社会法律制度时，政府职能部门和证监会加强公司、会计师事务的监管以及个人道德素质教育的提升.【关键词】财务报表舞弊预警信号研究银广夏1990年,上海和深圳证券交易中国成立,股票市场取得快速发展.与此

3、时,中国股市似乎停滞不前.从原野、长城和海南的老三案、和东方锅炉的新三案等等.从黎明股份到银广厦、蓝田股份，以及后曝光的锦州港案例、宇通客车案例、ST达曼案例.到现为止，舞弊是一个严重的社会问题，总是危害经济秩序的正常运行.财务报表的舞弊负面作用妨碍了国民经济的健康发展，影响了股票市场的优化配置作用,甚至导致股票市场前未有的信贷危机.对上市公司的财务报告的早期检测舞弊,变得更为重要.此,研究上市公司财务报告舞弊具有重要的理论和实践意义:一是有助于改善上市公司的财务报告的质量,促进中国证券市场的健康发

4、展.二是帮助企业加强自身管理,提高企业经济效益.三是促进会计行业的健康发展.四是有利于社会信用建设,维护市场经济秩序.本文采取研究方法是规范研究，而实证研究作为支持.一、财务报表舞弊理论分析(一)财务报表舞弊的概念1977年美国注册会计师(ICAP)财务报表舞弊的定义:舞弊财务报告是一家公司或企业有意的错报自的财务状况或者遗漏能对自公司造成影响的重大事件.《独立审计具体准则第8号错误与舞弊》的准则的指导下,舞弊的定义指是会计报表不反映事实的故意行为.其中包括:第一种是伪造、变造记录或者凭证的行为;第

5、二种指的是侵占资产的行为;第三种是隐瞒或删除交易或事项的行为;第四种是指记录虚假交易或者事项的行为;第五种是指蓄意使用不当的会计政策的行为.以看出财务报表的舞弊包括除侵占资产以外的其他行为情况(挪用或者侵占资产是区别于财务报告的舞弊的其他舞弊行为).(二)财务报表舞弊的性质虚假的财务报表的财务报表类型分为错误和舞弊类型的虚假财务报表.虚假财务报告的错误类型是指业务活动的主观的虚假陈述的无意识状态,主观上不想让财务报告歪曲反映业务状况.这主要是为低质量的会计人员造成的错误、遗漏,遗漏经济业务、会计政策

6、的误解舞弊型虚假财务报表指的是虚假的财务报表以达到特定经上市公司和虚假大学论文提纲的财务报表是让外界了解和认识这个企业的重要方式.而对外披露也是一个纽带将企业与相关利益人间联系起来，以此达到完善证券和资本市场，增强资本市场资源的调整和协作配置，这些有益处是靠财务信息披露起作用的.相反的是现实中，证券市场里的上市公司，企图以粉饰财务报表来掩盖许多企业真实信息和情况.鉴于此，为了以使信息披露的真实，令经济市场产生调节作用.保护中投资者和其他相关利益者的自身利益，证券市场发行股票的公司应该层层减少舞弊的机

7、会，保证上市公司的财务报表是真实准确的.1。上市公司层面.财务报告舞弊的根本原是上市公司内部，从根本上控制了公司的财务报告舞弊，加强公司治理是问题的根源.以从改善股权结构解决股权分置问题和完善公司治理结构方面着手.2。社会监督层面.为社会监督深刻影响着会计信息质量保证体系，以我们应从社会监督层面来减少舞弊的机会.例注册会计师应该进行独立审计和公允客观地对报告的真实，且合法、公正的发表意见.例：一是完善会计师事务的聘用和更换机制，二是改善审计市场结构三是完善会计师事务组织形式等方面去加强社会监督.3。

8、政府监管层面.（1）完善政府的监管制度.加强对财务报告舞弊的政府监管，是股票上市公司财务报告舞弊的预防和治疗的重要手段.然而，由于诸多原的存，政府监管体系不是很顺利，导致财务报告舞弊，此，股票上市公司财务报告舞弊的防范与治理必须是完善政府监管.（2）加强会计事务等中介机构的政府监管.目前会计公司财务部门的监督部门，审计部门，证券监管当局.对于财政部门和审计等部门监督一会计师事务，这是不正常的现象，会计市场的发展势必会受到不利影响.此，国家应该快地明确财政部门，审计部门