北京物资学院2008级研究生(公司金融方向)

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1、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方2009公司金融第二讲公司财务分析－2009年4月15日（研究生部报告厅）一、公司财务分析（一）公司财务分析的意义（二）资产负债表分析内容A、资产负债表的总体分析B、流动资产分析（现金、库存、应收账款、其他应收款）C、固定资产分析（土地厂房、设备、折旧）D、负债分析（短期负债、应付账款、其他应付账款、长期负债）E、股东权益分析（资本金、未分配利润）（三）损益表分析内容A、损益表的总体分析B、主营业务收入

2、分析C、营业成本分析（工业企业生产成本、运输成本、汇兑成本、租赁成本）D、投资收益分析（股权投资、其他投资）E、净利润分析（税收、利润率）（四）现金流量表分析内容A、现金流量表的总体分析----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方B、经营活动产生的现金流量1、经营活动产生的现金流入（销售、税费返还）2、经营活动产生的现金流出（采购、工资、

3、税费）C、投资活动产生的现金流量1、投资活动产生的现金流入（收回股权投资、投资收益、处置资产、处置子公司）2、投资活动产生的现金流出（购建资产、股权投资支出等）D、筹资活动产生的现金流量1、筹资活动产生的现金流入（吸收投资、借款）2、筹资活动产生的现金流出（偿还债务及利息、分配股利及利润等）E、汇率变动对现金及现金等价物的影响额F、现金及现金等价物的增加额G、期末现金及现金等价物余额（F＋期初现金及现金等价物余额）二、公司财务分析调查提纲（一）财务组织²    财务组织结构图，评价财务团队关键人物的性格和能力，

4、以及财务团队整体工作能力²    年度经营计划、预算的编制、考核²    财务分析的体系、报告流程²    财务管理模式²    会计电算化（二）会计核算及报告----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方²    会计报告体系（合并范围、程序、原则、方法）²    采用的会计政策²    公司薪酬、税费及会计政策²    内部交易或关联交

5、易种类、流程、交易价格、结算原则，以及与之相关的税收政策（三）财务明细资料²    货币资金ü     分析过去三年存款平均余额，判断目前余额水平是否正常ü     了解可用资金余额，分析冻结资金的现象²    应收票据ü     获得明细表，确认票据种类、期限ü     对于商业承兑汇票，分析其出票人的信用程度ü     票据是否贴现²    应收账款ü     今年应收账款趋势分析，周转指标分析ü     获得期末应收账款明细表/帐龄分析表，进行分析ü     关注逾期账款及坏账，分析应收帐款的可收回性及可

6、能发生的损失ü     关注前10大客户的年度销售额以及回款情况ü     了解应收账款的核算方式，关注应收内部单位款，判断应收帐款被高估或低估的可能性²    其他应收款ü     获得期末其他应收款明细表，进行帐龄分析及坏账分析ü     是否存在对外投资、委托理财和大额对外借款的情况ü     核对大额款项的合同、协议ü     费用性质的借款及暂付款²    预付账款ü     获得预付账款明细表，了解预付款性质ü     帐龄分析，分析预付帐款长期挂帐的原因，判断其是否正常ü     了解预付之后潜在

7、的大额负债（合同），判断风险²    存货ü     研究存货、周转率变化趋势及主要原因ü     获取过去三年按主要产品系列、大类或其他方法划分的存货汇总表ü     取得最近的存货盘点记录，判断其真实性ü     关注发出商品、分期付款发出商品的情况----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方ü     了解周转缓慢或过时的产成品存货

8、，判断其实现销售的可能性ü     判断存货被高估或低估的可能性ü     比较最近的成本价与净售价，以判断在存货出售时是否可以实现合理的毛利率ü     低值易耗品、工装模具的核算及现状²    投资ü     获取或编制投资明细表ü     获取投资协议、企业章程、债券契约、经纪人通知书等重要资料ü     投资的背景及控制能力ü     检查长期投资业务是否符合国家的限制性规定ü