企业所得税汇算清缴.doc

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1、2014年度企业所得税汇算清缴注意事项尊敬的纳税人：欢迎您进行2014年度企业所得税申报，在正式申报前，请您仔细阅读以下注意事项，以便提高您的工作效率。一、申报方式：2014年度企业所得税年度申报，建议您采用网上办税大厅申报。访问地址：通过国税外网（www.nb-n-tax.gov.cn），进入办税服务厅登陆界面或直接点击https://web3.nb-n-tax.gov.cn/etax/login.jsp。二、申报前期准备为了避免您不必要的麻烦，请您务必在企业所得税年报申报前完成如下几项工作。（

2、一）领取CA证书。由于年报申报采用离线表单申报的形式，所有的企业都必须通过CA证书验证才能成功递交年报。因此，如果您没有CA证书，请到主管税务机关办税服务厅办理CA证书申请。（二）查验四季度预缴申报如果您未进行2014年第四季度所得税预缴申报，应首先完成第四季度所得税预缴申报。否则，你的年度申报将无法完成。（三）核对本企业有关基础信息今年所得税年报增加了《企业基础信息表》，如果您企业所属行业、注册资本等企业信息发生变化，与税务登记的信息不再一致，请及时到所属税务机关办税服务厅办理税务登记变更。（四

3、）事先办理税收优惠备案如您享受税收优惠，需事先在办税服务厅办理优惠备案，在备案生效后再进行网厅申报。如您没有相应优惠事项的有效备案记录，系统将提示您的年报相应的税收优惠无有效备案，造成申报失败。（五）有资产专项损失的需事先到主管税务机关办税服务厅办理资产损失专项申报。如果您的年报附表A105090的第9行第2列大于0时，您应事先进行资产损失专项申报。如果您没有相应的资产损失专项申报记录，申报年报时系统会提示没有进行资产损失专项申报，造成申报失败。（六）事先申报企业年度财务报表根据国家税务总局有关规

4、定，纳税人在办理企业所得税年度纳税申报时，应同时报送财务报表。因此，您在年报申报前，应先进入网厅财务报表申报模块上报年度财务报表年报（除实行定期定额征收增值税、定额征收所得税纳税人以及实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业）。财务报表申报步骤请查阅《财务报表操作手册》（七）为了您能顺利完成年报填写，建议您仔细研读《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）填报说明》。三、如果您已完成上述七项准备工作，现在可以开始进行所得税年报网厅申报（一）网厅申报步骤：1、企业所得税年报（A类，

5、2014年版）申报步骤：具体请查阅《操作手册-网上办税服务厅-企业所得税年报（A类，2014年版）》（详见附件二）。（特别注意：今年请安装使用开普表单阅读器2.0版打开年报，如果依旧使用开普表单阅读器1.0版打开年报会造成报表死机。）（1）开通登陆网厅（推荐CA证书登陆）（2）下载安装开普表单阅读器2.0版。（如果您已安装开普表单阅读器1.0版的，请先卸载后再安装。）（3）下载离线表单（4）离线表单申报（5）申报结果查询及打印（6）缴款查询及打印凭证2、企业所得税年报（B类，2014年版）申报步骤

6、：具体请查阅《操作手册-网上办税服务厅-企业所得税年报（B类，2014年版）》（详见附件三）。（1）开通登陆网厅（推荐CA证书登陆）（2）下载安装开普表单阅读器2.0版。（如果您已安装开普表单阅读器1.0版的，请先卸载后再安装。）（3）申报方式（在线申报）（4）在线填写表单（5）申报结果查询及打印（6）缴款查询及打印凭证3、企业所得税年报（分支机构，2014年版）申报步骤：具体请查阅《操作手册-网上办税服务厅-企业所得税年报（分支机构，2014年版）》（详见附件四）。（1）开通登陆网厅（推荐CA证

7、书登陆）（2）下载安装开普表单阅读器2.0版。（如果您已安装开普表单阅读器1.0版的，请先卸载后再安装。）（3）申报方式（在线申报）（4）在线填写表单（5）申报结果查询及打印（6）缴款查询及打印凭证4、《2014年报所得税操作手册》及《财务报表操作手册》已放置在海曙区国税局网站“纳税人学校”，纳税人可自行查阅。网址：http://www.nbtax.gov.cn/hsqgsj/bsfw/nsxx/咨询热线：83012366（二）申报填表中重点注意问题1、为了进一步做好政策推送工作，今年我们对申报数

8、据符合小微企业优惠条件的企业，年报自动计算并显示享受优惠金额（可修改），并且为了您顺利申报成功，A类年报新增《附件1、特殊情况说明表》；B类年报新增《附件1、基础信息表方便》方便您填写。如果您符合小微企业优惠条件，年报监控系统会提示您还可以享受小型微利企业优惠，您可以选择享受或者放弃。如果您是查帐征收纳税人，选择放弃小微企业优惠，优惠金额请填写零并在《附件1、特殊情况说明表》的“本企业放弃享受小型微利企业优惠”选项打勾，申报就会成功通过。如果您是核定征收纳税人，想要选择放弃小微企业