其他相关税收法律制度

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1、第五章其他相关税收法律制度参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】根据《房产税暂行条例》的规定，房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。具体扣减比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。2.【答案】C【解析】扣除比例幅度为10%—30%，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定，所以本题的扣除比例为30%。应纳房产税=1000000×（1-30%）×1.2%=8400（元）。3.【答案】B【解析】个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。应纳房产税=5000×12×4%=2400（元）。4.【答案】A【解析】（1）开餐馆的房产应纳

2、房产税＝20×（1－20％）×1.2％＝0.192（万元）；（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房屋应纳房产税＝12×12％＝1.44（万元）；（4）三项合计，应纳房产税＝0.192＋1.44＝1.632（万元）。5.【答案】A【解析】（1）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A栋房产应纳房产税＝1200×（1-20％）×1.2％×4个月/12＝3.84（万元）；（2）B栋房产应纳房产税＝10×12％×4个月＋1000×（1－20％）×1.2％×8个月/12＝11.2（万元）；（3）该企业2009年应纳房产税＝3.8

3、4＋11.2＝15.04（万元）。6.【答案】B【解析】由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，其事业单位实行自收自支的年度起，免征房产税“3年”。7.【答案】A【解析】纳税人因房屋大修导致连续停用“半年”以上的，在房屋大修期间免征房产税。8.【答案】B【解析】契税纳税人应当自纳税义务发生时间之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。9.【答案】B【解析】（1）契税的征税对象是：在我国境内“承受”（获得）“土地、房屋权属”10（土地使用权、房屋所有权）的单位和个人。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及

4、其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。所以对甲征收土地增值税，乙征收契税。（2）契税纳税人应当自纳税义务发生之日起“10日”内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报。土地增值税纳税人应在转让房产地产合同签订后“7日”内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。10.【答案】B【解析】契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税＝3500×3％＝105（万元）。11.【答案】A【解析】第一套房屋按照差价15万元纳税，第二套房屋由对方纳税。张某应缴纳契税=15×3％＝0.45（万元）。12.【答案】D【解析】载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计税依据。13.【

5、答案】B【解析】（1）汽车挂车的车船税=4×5×60=1200（元）；（2）船舶的车船税=3×2×5×50%=15（元）。做此题不要忘了税收优惠：拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算。合计应纳车船税=1200+15=1215（元）14.【答案】A【解析】应缴纳车船税=480×8÷12=320（元）纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的“当月”作为车船税的纳税义务发生时间。15.【答案】D【解析】跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。16.【答案】D【解析】根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。17.【

6、答案】C【解析】经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过规定最低税额的30%。18.【答案】B【解析】国家机关、人民团体、军队自用的土地（A栋）免征城镇土地使用税，但出租的B栋应从出租之次月起，缴纳城镇土地使用税，B栋应缴纳城镇土地使用税＝1000×15×9个月/12＝11250（元）。19.【答案】B10【解析】财产租赁合同以租赁金额为计税依据，应纳印花税=128000×1‰＝128（元）。20.【答案】C【解析】甲企业3月份应缴纳印花税税额＝5＋600000×0.3‰＋50000×0.5‰+1000000×0.05‰＝260（元）。21.【答案】B【解

7、析】印花税采用汇贴汇缴：一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。22.【答案】B【解析】（1）独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，按照“本单位应税产品的税额标准”，依据收购的数量代扣代缴资源税；（2）其他收购单位收购的未税矿产品，按照“税务机关核定的应税产品税额标准”，依据收购的数量代扣代缴资源税。23.【答案】A【解析】（1）资