小议完善票据营业部内控制度建设之我见

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1、小议完善票据营业部内控制度建设之我见随着票据业务的蓬勃发展，票据已成为商业银行推进金融服务、减轻企业负担、优化资产结构的重要业务之一。和此同时，票据诈骗犯罪呈现出日趋增长的趋向，使得票据业务所蕴涵的风险日趋显现。目前，各商业银行票据营业部虽然也建立了一套较为全面、系统的票据业务内部控制体系，为票据业务的正常开展和平安运行起到了一定的保驾护航功能，但随着票据业务的进一步发展，其内部控制制度建设中逐渐暴露出一些新问题亟待完善。一、票据营业部内控体系存在的新问题（一）现有内部控制制度有待落实目前票据营业部

2、虽然也制定了大量的、系统的内部控制制度，但这些制度的实际落实情况却不容乐观，执行效果不尽人意。如对票面的审查只是机械地套用票面“审查标准”，而没有将不同承兑行对《票据法》和《支付结算办法》的不同理解考虑进去，直接导致票据逾期现象的发生；对票据跟单资料的审查和客户身份的验证，也只是按照相应的“审查标准”去执行，在一定程度上欠缺对“标准”的可操作性及合理性分析，对操来说重要的是收集齐“标准”所要求的资料，而无力或不去对资料的合理或真伪作出准确的判定，一旦出现新问题将直接造成资金损失风险或法律风险。又如票

3、据营业部的内部审计工作，不仅审计的频度不够，而且更是重形式、轻实质，对被审计部门的工作只是注重检查其留有的工作记录是否齐全，而不管其工作记录的合理性或真伪，也不对其记录背后的实质业务操作及其个性新问题进行分析，更无力对其真正的内控执行情况及潜在的风险或机会作出正确的判定等。（二）内部控制制度的制定落后于业务的发展“制度先行于业务、程序先行于操作”是企业真正落实内部控制的管理理念，但在实际执行中这一理念却没有得到彻底的贯彻落实，内部控制制度的制定落后于业务的发展。岗位牵制和岗位责任不匹配的现象仍然存在

4、，使得有职无责的人员因不需对业务操作后果进行负责而放松履职的审慎性，有责无职的人员则无力对业务操作后果进行负责，最终造成无人负责的混乱局面，严重影响业务的发展。如在票据的托收新问题上，票据的买入和票据的到期托收往往是由不同岗位的人员来担任的，而对票据逾期率的考核结果则由票据买入人员独立承担，其结果就使得托收人员因无责可以不必对托收的结果格外重视，随之就会出现托收发错地址、托收逾期无人及时催收或催收力度不够的现象不断发生，而票据买入人员虽然要对托收结果负责，但却无法及时把握托收状况，其最终结果则是托收

5、逾期率得不到最有效的控制。这种程序落后于操作的现象直接造成了内部控制上的漏洞，给票据业务的健康发展埋下了隐患。（三）内部控制体系的技术含量过低，信息沟通的渠道不畅随着计算机技术的不断完善和发展，计算机日益作为业务处理的手段而被广泛应用。然而商业银行票据营业部的一些内部控制环节采用的还是人脑控制，而不是电脑控制。如我们日常发布的“公示信息”，就是操作人员按照“公示信息”的内容从上百张、上千张甚至上万张的票据当中查找出所要禁止买入或要非凡关注的票据。假如“公示信息”的内容很少，只要操作员有足够的责任心，

6、虽然工作效率较低，还是可以完成预期目标的。然而当“公示信息”的内容较多且公示期限各不相同时，新问题就会出现了，即使责任心再强的操作员也可能会因为业务繁忙或所需记忆的东西太多而在执行中出现纰漏，这样就必然导致内控失效、风险发生。日常各项内部控制政策都是自上而下发布的，而这些控制政策是通过操作员的具体操作执行的。票据营业部急需通过一个畅通的渠道和政策制定部门进行信息交流。如在票据托收过程中，我们通过对逾期票据的催收发现个别承兑行存在着恶意逃避承兑责任的现象。为避免造成新的潜在损失，我们应该适时控制或限制

7、对该行所承兑票据的买入，而这些情况也许政策制定部门并不了解，操作员又无权自行控制或限制买入该行票据，其结果就使本应该控制住的风险得不到控制，直接加大了票据营业部经营的潜在损失。（四）部分领域还存在内部控制盲点根据内控制度的设计原理，企业的内部控制应该涵盖企业经营的各个方面，不能存在任何盲点，但目前票据营业部的内控制度覆盖面还不大，部分领域还存在盲点。如对商业秘密的保密方面，我们知道商业秘密大多是企业的核心技术或信息，是其占据市场有利地位的制胜武器，一旦泄密将会给企业带来巨大的损失甚至是毁灭性的打击。

8、对票据营业部来说，拟执行的票据交易利率、已把握的票据承兑行信息、交易客户的有关资料、拟进行的票据交易行为、内控技术和手段等都是商业秘密，都应该得到严格的保密。但目前票据营业部尚无商业秘密保护方面的具体控制办法及失密后的补救办法并对有关人员的奖惩制度；另外票据营业部目前的内部审计和内控评价也仅限于合规性审计，风险性审计尚未纳入其中；对利率风险的控制制度和评价标准等也是一片空白。（五）内部控制的前瞻性探究不足目前票据营业部的内部控制和评价体系多是沿用金融系统全行性的内部控