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时间:2018-10-30
《装饰装潢公司会计账务处理》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、WORD文档下载可编辑装饰装潢公司会计账务处理(珍藏版)一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、新建企业,要把帐建立起来。 建账:按照建筑施工企业会计制度要求,确定帐簿种类、格式、内容及登记方法,设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 (一)设置总账 1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿,用来分类登记企业的全部经济业务,提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式,外表形式一般应采用订本式账簿二)设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置,用来分类登记某一类经济业务,提供有关的明细
2、核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿,主要是使用方便,便于账页的重新排列和记账人员的分工,但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管。 (三)设置日记账 专业技术资料整理WORD文档下载可编辑1、日记账又称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2
3、、现金日记账和银行存款日记账 (1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏。 (2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 三、会计科目 (一)、资产类 1│ 101 │ 现金 2│ 102 │ 银行存款 3│ 109 │ 其他货币资金 4│ 111 │ 短期投资 5│ 112 │ 应收票据 6│ 113 │ 应收账款7│ 114 │
4、 坏账准备8│ 115 │ 预付账款 9│ 117 │ 内部往来 10│ 118 │ 备用金 11│ 119 │ 其他应收款 专业技术资料整理WORD文档下载可编辑1│ 121 │ 物资采购2│ 122 │ 采购保管费3│ 123 │ 库存材料 4│ 124 │ 周转材料 5│ 129 │ 低值易耗品 6│ 132 │ 材料成本差异 7│ 133 │ 委托加工物资8│ 137 │ 库存产成品 9│ 139 │ 待摊费用 10│ 141 │ 长期投资 11│ 145 │ 拨付所属资金12│ 151 │ 固定资产 13│ 155 │ 累计折旧
5、 14│ 156 │ 固定资产清理 15│ 157 │ 临时设施 16│ 158 │ 临时设施摊销 17│ 159 │ 专项工程支出18│ 161 │ 无形资产 19│ 171 │ 递延资产 20│ 181 │ 待处理财产损溢 32 │ 195 │ 待转销汇兑损益 专业技术资料整理WORD文档下载可编辑(二)、负债类 33 │ 201 │ 短期投资 34 │ 202 │ 应付票据 35 │ 203 │ 应付账款 36 │ 204 │ 预收账款 37 │ 209 │ 其他应付款 38 │ 211 │ 应付工资 39 │ 2
6、14 │ 应付福利费 40 │ 221 │ 应交税金 41 │ 223 │ 应付利润 42 │ 229 │ 其他应付款 43 │ 231 │ 预提费用 44 │ 241 │ 长期借款 45 │ 251 │ 应付债券 46 │ 261 │ 长期应付款 47 │ 270 │ 递延税款 48 │ 272 │ 专项应付款 49 │ 273 │ 住房周转金 (三)、所有者权益类 50 │ 301 │ 实收资本 51 │ 305 │ 上级拨入资金 52 │ 311 │ 资本公积 专业技术资料整理WORD文档下载可编辑 5
7、3 │ 313 │ 盈余公积 54 │ 321 │ 本年利润 55 │ 322 │ 利润分配 (四)、成本类 56 │ 401 │ 工程施工 57 │ 411 │ 工业生产 58 │ 421 │ 机械作业 59 │ 431 │ 辅助生产 (五)、损益类 60 │ 501 │ 工程结算收入 61 │ 502 │ 工程结算成本 62 │ 504 │工程
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