企业税务风险管理体系的构建

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1、企业税务风险管理体系的构建市场经济体制的深化改革，对现代企业发展产生了较大的影响。下面是小编搜集整理的相关内容的论文，欢迎大家阅读参考。　　：在企业风险管理中，税务风险管理是重要内容之一。随着企业经营规模的不断扩大以及经济业务形式的日益复杂化，企业面临的税务风险也随之增加。本文在分析企业税务风险产生原因的基础上，解读企业税务风险管理的意义及目标，提出构建企业税务风险管理体系的实施路径，期望对有效控制和防范税务风险，促进企业健康持续发展有所帮助。　　关键词：企业;税务风险;风险管理　　一、企业税务风险产生的原因　　税务风险是指

2、企业涉税行为因未能正确有效遵守税收法规及因未能充分利用税收政策或税收风险规避措施而导致企业未来遭受损失的可能性。这种损失既可以是有形损失，如补缴税款、缴纳滞纳金、罚款等，也可以是无形损失，如企业信誉受损、社会公众形象受损等。下面从主观与客观两个层面入手分析企业产生税务风险的原因：　　(一)客观原因　　1.法律制度环境不完善。我国现行税制处于转型时期，税收政策变化较快，每年财政部和国家税务总局颁布的税收法规以及各地方颁布的税收政策数量较多，增加了企业掌握最新税收法律规定的难度，易使企业在纳税筹划因中没有正确理解和准确把握政策法

3、规而产生税务风险。　　2.行政执法规范性不足。税务机关在执法过程中被赋予了自由裁量权，使得不同税务执法人员对同一企业纳税行为的处理结果可能存在差异。加之，在税收执法中，时有发生执法依据不充分、执法程序不规范等问题，从而易引发企业税务风险，降低行政执法的公正性。　　3.经济环境复杂多变。我国宏观经济环境变化较快，而税收杠杆是政府调控宏观经济的重要手段之一，这使得税收政策常处于变化中，给企业税务管理工作增加了不确定性因素。同时，从微观经济环境来看，在市场竞争中存在着一些违反税法操作的企业，这些企业若在交易中给正常经营企业开具虚假

4、的发票，也会增加正常经营企业的税务风险。　　(二)主观原因　　1.纳税意识淡薄。税务风险管理是一项系统性的工作，其风险于企业业务部门的各项经营活动，但是大部分企业管理层对税务风险管理的重视程度不足，将税务风险管理全部交由财务部门负责，使得企业内部未形成良好的税务风险管理环境。还有部分企业管理者受利益驱使，授意财务人员进行违规操作，不履行依法纳税义务，造成企业逃漏税风险。　　2.内部控制不健全。内部控制是企业合法开展经营活动的重要保障，直接关系到企业税务风险的大小。但是，我国大部分企业的内部控制制度体系不完善，没有将内部控制覆

5、盖到各个业务层面，尤其很少涉及到税务管理的业务流程和管理职能。同时，企业尚未设立风险管理机构，也未设置独立的税务管理部门和岗位，阻碍了税务风险管理工作的有效开展。　　3.税务专业人员素质不高。企业税务专业人员的专业技能水平较低，不重视对税法的学习，没有及时、准确掌握新的税收政策，在税务管理活动中未能熟练运用税收政策法规开展纳税筹划工作，从而使企业纳税筹划工作面临着违规操作的风险。　　二、企业税务风险管理的意义及目标　　(一)企业税务风险管理的意义　　加强税务风险管理对促进企业健康持续发展有着重要意义，具体表现在以下几个方面：

6、一是税务风险管理能够使企业通过合法途径降低税负，保证企业获取不断增长的利润，有利于实现企业经营目标;二是税务风险管理能够为企业营造相对安全的生产经营环境，消除违规经营给企业带来的有形或无形损失，保障企业正常生产经营活动的有序开展;三是税务风险管理需要全面考虑涉及税务活动的所有因素，在税收法规政策允许的范围做好税收筹划工作，有利于促使企业经营决策更加科学化;四是税务风险管理可以减小风险发生的概率，即便在风险发生的情况下，也可以通过风险应对措施将企业风险损失降至最低程度，从而有利于避免企业损失或负面影响扩大化。　　(二)企业税务

7、风险管理的目标　　企业税务风险管理的目标是通过识别、评估和防控税务风险，以保证企业日常经营活动、相关业务处理以及经营决策符合税法规定，合法降低企业涉税成本。具体包括以下方面：在企业日常经营活动和经营决策中考虑税收因素的影响，使各项活动在税法规定的范围内开展;按照会计制度、会计准则处理有关税务事项的会计业务，保证税务会计信息的准确性和合法性;根据税法规定按时申报纳税、缴纳税款，依法履行纳税义务;保证税务登记、税务档案管理、税务资料报备等涉税事项符合税法规定。　　三、企业税务风险管理体系的构建路径　　由于税务风险直接关系到企业的

8、持续发展，所以企业要结合自身实际情况，构建起完善的税务风险管理体系。　　(一)完善税务风险管理内部环境　　内部环境建设是构建企业税务风险管理体系的前提和基础，对税务风险管理体系的有效运行起着决定性的作用。笔者认为，应从完善组织结构、树立税务风险管理文化理念、健全内部控制机制三个层面入手，营