开题报告中小企业内部控制问题研究(1)

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1、榆林学院毕业设计（论文）开题报告题目中小企业内部控制问题研究学生姓名吴莎学号0915240144院（系）管理学院专业会计学指导教师刘银玲报告日期2012年10月19日毕业设计（论文）题目中小企业内部控制问题研究题目类别（请在有关项目下作V记号）设计论文其它7题目需要在实验、实习、工程实践和社会调查等社会实践中完成是口否口毕业设计（论文）起止时间2012-10-22—2013-4-26一、课题研究的意义及方法“得控则强，失控则乱，无控则乱.”没有科学的内部控制制度，企业的经济活动就不能取得预期效果。随着我国经济的迅速发展，科学与

2、技术突飞猛进，经济全球化、虚拟化、信息化进程的加快，市场竞争日趋激烈，企业要提高核心竞争力，提高经济效益，势必要强化其内部控制。但从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出,进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。因此，对当前中小企业存在的一些问题进行探讨就显得非常必要。本文基于C0S0框架的理论，通过运用数据分析与理论探讨相结合、宏观认识与微观分析相结合的研究方法，结合自己的观点，对我国中小企业内部控制的现状、存在问题及原因进行了研究分析，以进一步完善内部控制制度，为企业生产经营顺利进行提供根本保证。二、国

3、内外研究现状（一）企业内部控制的国际视野一般认为，近代内部控制产生于18世纪产业革命以后的西方发达国家，特别是20世纪30年代轰动美国的“麦克森-罗宾斯丑闻”以后，引发了人们对审计中内部控制的问题的极大关注，1992年，科索委员会发布了《内部控制——整体框架》（即著名的coso报告）提出内部控制是由企业董事会，经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性，经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。同时提出，内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素，该三个目标和五

4、个要素组成的内部控制框架对内部控制发展影响至深。2002年7月，美国国会通过的《萨班斯——奧克斯利法案》对企业加强的内部控制产生了广泛而深刻的影响。2004年9月，科索委员会发布了《企业风险管理综合框架》，描述了适用于各类规模组织的企业风险管理的重要工程要素、原则与概念。随着市场经济的不断发展，内部控制越来越受到全世界的关注。（二）内部控制的国内发展内部控制源远流长，中国周朝的《周礼》中就有记述古老的内控思想。在我国市场经济建设要求不断加强监督的需求之下，内部控制的观念迅速的引起了我国政府的高度重视。2007年1月起实施的《中

5、国注册会计师准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》认为，内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循，由治理层、管理层和其他人员设计和执行政策和程序……包括控制环境等五大要素。总之，在我国中小企业的管理过程中，内部控制一直具有核心作用。三、课题研究的主要内容本文运用COSO框架的理论.数据分析与理论探讨相结合、宏观认识与微观分析相结合的研究方法，按照“提出问题一分析问题一解决问题”常规研究思路，对我国中小企业内部控制的现状、存在问题及原因进行了研究分析，并提出解

6、决对策和建议。本文共分五个部分，主要研究内容概括如下：第一部分绪论。首先从理论意义和现实意义两方面介绍了中小企业内部控制选题的背景、目的和意义,然后简要概述了关于内部控制的国内外研究进展情况，第二部分中小企业界定及内部控制理论。主要描述了我国对中小企业的划分标准和内部控制的内涵以及与内部控制相关的理论。第三部分中小企业内部控制存在问题分析。从对我国中小企业内部控制现状的描述和内部控制制度存在问题的成因分析两个方面提出了中小企业内部控制存在的问题。第四部分完善我国中小企业内部控制的对策建议。主要从企业内部与外部、宏观与微观等环境

7、分析提出完善企业内部控制的建议和意见。第五部分结论四、论文提纲一、绪论（一）研究背景（二）研究目的（三）研究内容二、中小企业界定及内部控制理论（一）中小企业界定（二）内部控制理论三、我国中小企业内部控制存在问题（一）我国中小企业内部控制现状描述（二）我国中小企业内部控制制度存在问题成因分析四、完善中小企业内部控制制度的对策建议五、结论五、完成方案及进度计划I一10周：查找并整理资料，撰写论文初稿。II一12周:指导老师审阅初稿，指出问题及修改意见。13—15周:根据指导老师意见修改论文，形成二稿。16—16周：指导老师及毕业论

8、文工作领导小组对毕业论文的总体进展情况进行中期检查。17—17周：指导老师审阅二稿，指出问题及修改意见。18—19周：反复修改论文，完成论文内容的写作。20—20周:根据“榆林学院毕业论文（设计）写作规范”修改论文21—21周:指导老师对论文内容和形式进行审阅，学生将审阅通过