会计继续教育《企业内部控制配套指引案例分析》练习题及答案

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1、《企业内部控制案例分析》练习题及答案参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版一、单选题1、通常所说的“三重一大”是指（　）。A重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D解释：《组织架构》指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联

2、签制度。”2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（）。A组织结构图B业务流程图C岗（职）位说明书D权限指引答案：D解释：《组织架构》指引第8条。教材P9倒数第三段。3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。A总经理办公会B战略委员会C董事会D股东（大）会答案：D解释：《发展战略》指引第7条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。”4、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（

3、）。A企业发展战略B年度生产经营计划C人力资源需求计划D资金计划答案：C解释：《人力资源》指引第5条“企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，……”5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（　）。A．快速反应机制B．危险警报C．应急预案D．应急演练答案：C解释：《社会责任》指引第8条“重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。”6、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时,应当作为核心的是（　）。A．企业团队B．企业产业链C．主业D．辅业答案：

4、C解释：《企业文化》指引第4条“……打造以主业为核心的企业品牌，……”7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。A筹资的规模B筹资的成本C筹资用途的可行性和相应的偿债能力D股权筹资和债务筹资的结构答案：C解释：《资金活动》指引第7条“企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。”8、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（　）政策，建立投资管理台账。A投资B投资协议C投资会计D持股比例答案：C解释：《资金活动》指引第16条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方

5、的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录……”9、下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（　）。A需求部门B财务部门C具有请购权的部门D总经理答案：C解释：《采购业务》指引第6条“企业可以根据实际需要设置专门的请购部门13会计人员继续教育3e54f0abff9aed7443fb961df7cf05da.doc13/13，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。”10、销售的控制点不包括（）。A加强市场调查B完善销售记录C加强坏账管理D完善客户服务答案：C解释：《销售业务》指引第5、8、

6、9条。11、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（　）应当负责应收账款的催收。A销售部门B会计部门C仓库部门D信用管理部门答案：A解释：《销售业务》指引第10条“销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。”12、企业应当建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值。A三年B二年C每年D半年答案：C解释：《资产管理》指引第18条“企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。”13、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当

7、取得的文件证明是（）。A政府的批准B已经缴纳土地使用税证明C发票D土地使用权有效证明文件答案：D解释：《资产管理》指引第20条“企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件。”14、企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）A尽职调查B可行性研究C人员交流D资源分析答案：A解释：《研究与开发》指引第8条“企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。”15、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手

8、续前应当编制（　）。A竣工决算B竣工结算C交付使用财产清单D竣工决算审计报告答案：C解释：《工程项目》指引第25条“验收合