论加强电力企业内部控制研究

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1、论加强电力企业内部控制研究摘要:完善的内部控制是衡量企业管理水平的重要标志电力企业面临越来越严峻的竞争环境，建立完善的内部控制制度，健全内部控制体系成为电力企业健康发展的重要条件然而，当前电力企业的内部控制还存在着领导内部控制观念淡薄、员工素质低下、内控制度不健全等等问题。如何解决这些问题，保证电力企业的经济效益，成为当前企业界关注的重点。关键词：电力企业；内部控制;措施根据美国COSO委员会1992年在《内部控制——整体框架》中提出的概念，内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为提高营运效果、财务报告可靠性、相关法律的遵循性等目标的达成提供合理保证的

2、过程。随着电力体制改革力度的不断加大，我国电力企业面临的竞争形势越来越严峻，如何建立健全内部控制制度，提高自身竞争力成为当前电力企业面临的主要问题。一、电力企业建立内部控制的必要性（一）加强内部控制有助于电力企业转换经营机制随着现代市场体制和电力企业的深度改革，电力企业正在逐渐转变为“自主经营、自负盈亏、自我发展”的市场主体。为了保证企业经营机制顺利转变，企业必须建立完善的内部控制以保证企业财务清晰、会计核算规范等等，完善处理电力企业内部的利益分配关系，保证电力企业生产经营活动的顺利进行（二）加强内部控制有助于电力企业提高竞争力当前，电力企业面临的竞争形势越来越严

3、峻，电力企业要在激烈的市场竞争环境中占有一席之地，必须建立完善的内部控制。完善的内部控制可以使电力企业及时发现自身优势以及存在的问题，使企业对自身有所知。然后，充分的发挥自身优势，解决存在的问题，使企业主动改变，这样将有利于企业在市场竞争中占得先机，取得最终胜利。（三）电力企业加强内部控制是国有资产管理的要求电力企业是整个国民经济实现可持续发展的基础，是国家的基础产业，在国民经济中发挥着极其重要的作用。当前，几乎所有的电力企业都是国有企业也即国家直接投资的国家作为股东自然要求资产再投入运营之后不断地保值增值，而且还会采取措施防范国有资产的流失。国家要实现其对电力企

4、业的监督控制要求，必然会要求电力企业建立有效的内部控制。（四）电力企业加强内部控制是国家法律的要求鉴于电力企业的特殊性，国家修订的《会计法》和审计准则中都曾涉及电力企业建立内部控制的问题。国家以法律的形式要求电力企业必须建立完善的内部控制，并进一步地规范了电力企业会计核算行为和相关的信息披露。此外，国家还定期对电力企业进行审查，以确保企业真正按照国家规定行事。国家对电力企业建立内部控制的法律要求，在一定程度上推动了整个市场经济的发展。、电力企业内部控制存在的问题（一）员工风险意识不强，存在认识上的误区目前，电力公司系统较大部分基层单位风险管理工作虽建立健全了组织机

5、构并开展了大量的工作，但并没有取得实质性的进展和效果。原因在于缺乏较强的风险管理意识，存在认识上的误区。主有表现在：（1）多数干部与员工对于风险管理工作还停留在“上级要我做”的阶段，未真正理解内部控制和风险管理对企业的真正意义；（2）认为内部控制和风险管理是管理层和财务部门、内部审计部门的事情，非全员参与的“过程”。目前，公司系统各基层单位的内部控制建设工作多是由财务部门牵头组织设计和实施的财务内部控制，风险管理工作多是由内部审计部门牵头组织开展。因此存在一种错误的认识，认为普通员工参与内部控制和风险管理工作是为财务部、内部审计部做事，表现消极应付，出现“搞形式”

6、、“走过场”现象。（二）企业内部组织机构与内部控制体系存在矛盾XX年初，公司系统在认真研宄企业实施ERP（EnterpriseResourcesPlanning企业资源规划）建设的经验，充分论证公司信息化基础和承载能力的前提下，做出了实施ERP建设的重大战略部署，开始全面启动公司ERP工程建设，并在几个试点的省、市级、县级公司实现了成功上线。ERP实行的是流程化管理，强调企业资源的统一管理和共享，ERP系统的实施需要对原有的业务流程进行优化和设计，改变企业原来的组织结构，打破企业职能部门的条块分割，相应地要求企业内部控制体系也随之作出适应性变化。然而，公司控制系统

7、目前仍然以管理部门进行职能分工，这就造成了ERP系统业务流程己按生产与管理程序进行设计，流程责任人负责管控其所属各控点，然而，各控点责任人却隶属其他部门管辖的现象。业务流程管理与部门人事管理出现交叉，容易产生一些矛盾，产生管理“踢皮球”的问题。（三）缺少完善的风险管理体系作为一个企业应该有良好的风险评估信息披露系统和风险预警系统，只有这样才能把企业的投资和经营风险降到最低。在我国传统的内部控制体系中，没有意识到电力企业由于日益激烈的竞争，各种不确定的市场因素普遍存在，电力企业面临许多客观存在的风险。对电力企业面临的市场风险的忽视也即风险意识的淡薄，使电力企业在运营

8、过程中会遭