2011年固定资产决算报表编制注意事项（行政事业单位类

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1、蓝色字体为2012年更新的要求2012年固定资产决算报表编制注意事项（行政事业单位类）一、编报范围（一）单位范围凡编制《2012年部门决算报表》的行政事业单位必须同时编制《2012年固定资产决算报表》。（二）项目范围1、基本建设项目（只有选定的单位才需要填报）具体包括：（1）在建项目（含已安排投资但未开工或未购置项目）；（2）资产已交付使用但未办理竣工财务决算项目；（3）2012年度办理竣工财务决算项目；（4）停缓建项目。2、形成固定资产的其他投资项目。具体包括购置固定资产、收到捐赠的固定资产、融资租赁

2、固定资产的等。根据《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》中的固定资产定义，凡使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上（一般设备达到500元以上，专业设备达到800元以上），并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产纳入《2012年固定资产决算报表》编制范围。注意事项：1、因为财建01表和财建02表填当年固定资产增量，财建03表填截止2012年12月31日的固定资产存量，所以，-14-凡属行政事业单位（含比照事业单位管理的社会团体）2012年度即使没有“基本建设类项目”及购置任何的固定资产，也需要填

3、报固定资产投资决算报表的封面以及资产基本情况表（财建03）。二、报表简介《2012年固定资产决算报表》包含五页，第一页为封面，第二页为《资金平衡表》（财建01表），第三页为《投资项目表》（财建02表），第四页为《资产基本情况表》（财建03表），第五页为《项目统计分析表》（财建04表），其中《项目统计分析表》（财建04表）的数据是软件根据《资金平衡表》（财建01表）和《投资项目表》（财建02表）自动生成。本报表需统计基本建设项目和形成固定资产的其他投资项目的投资情况，但账表的格式是按照基建财务会计核算设置

4、的，因此，在填报形成固定资产的其他投资项目时应比照本套报表的项目说明进行填报。三、具体讲解（一）封面的填报（编制手册的第14页）全部按实填写，填写的数据内容与部门决算封面保持一致。1、单位统一代码：应与其部门决算报表封面中的“组织机构代码”一致-14-2、单位性质：一般选择“行政事业单位（含比照事业单位管理的社会团体，不含驻外机构）。其中实行项目法人责任制的建设单位和企业化管理的事业单位均以企业性质填列，选择“国有及国有控股企业”。3、所在地区：顺德区4、隶属地区：顺德区5、部门标识码：部门所属性质6、

5、报表类型：单户7、备用码：该单位的财政预算代码（详见附件一）（二）《资金平衡表》（财建01表）的填报（编制手册的第16页）1、基本建设项目注意事项：对于需报基建工程的单位，资金平衡表（财建01表）“年初数”栏只填列第8行—16行，其他项目不必填。第8行—16行的“年初数”由上年“年末数”导入，原则上本年年初数=上一年年末数，但单位（企业）可对导入数据进行调整，调整部分需在报表编制说明中予以单独表述。2、形成固定资产的其他投资项目（1）本表填本年度的固定资产的增量；而且按项目发生数额汇总填写；（2）行政事

6、业单位购买固定资产的资金来源如果全额是财政拨款，用中央财政性资金购置的，填列在-14-所属的第44-48项；用省级财政性资金购置的，填列在第50项；用地市财政性资金购置的，填列在第51项；用区级财政性资金购置的，填列在第52项，同时在“资金占用”的“固定资产”（即第3项）中增加相应的金额，从而使资金平衡表平衡；如果购置固定的资产的资金来源不是全部财政拨款，将用银行或其他金融机构等借款购置的，则填列在第67行“基建借款”及所属的第68项企业债券资金；其他不属于财政拨款和借款的资金反映在“资金来源”的“其他

7、拨款”（即第53项）中。例1:某行政单位本年度用区级财政资金（本单位列收列支的）购买一批专用设备30万元，单位“固定资产”科目本年增加额为30万元，则本表资金占用行次年初数年末数资金来源行次年末数…　　　…　　…　　　…　　1、固定资产3-300,000.00…　　…　　　…　　…　　　…　　…　　　…　　…　　　2、地方财政性资金拨款49　…　　　其中：省级拨款50　…　　　地市级拨款51　…　　　县及县以下拨款52300,000.00…　　　3、其他拨款53　…　　　…　　资金占用合计36-300,

8、000.00资金来源合计82300,000.00-14-例2:某事业单位本年购买了一批价值30万元的电脑设备，用区级财政拨款支付20万元，用事业收入支付10万元。则本表资金占用行次年初数年末数资金来源行次资金来源…　　　…　　…　　　…　　1、固定资产3-300,000.00…　　…　　　…　　…　　　2、地方财政性资金拨款49　…　　　其中：省级拨款50　…　　　地市级拨款51　…　　　县及县以下拨款52200,000.00…　　　3、其