会计继续教育习题汇总

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1、营业税改征增值税政策解读一、单项选择题1.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（B）个月内不得变更。B.362.按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定，纳税人提供交通运输业服务，适用的税率是（C）。C.11%3.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（A）。A.收到预收款的当天4.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（B）日内申报纳税。B.155.《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为（D）。D.500万元

2、6.下列选项中，不得认定为一般纳税人的是（A）。A.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（C）。C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天8.下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（C）。C.非固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税9.纳税人接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（A）的扣除率计算进项税额。A.7%10.下列关于销售额的确定的表述中，错误的是（B）。B.纳税人提供应税服务，即使价款和折扣额不在

3、同一张发票上注明的，也以折扣后的价款为营业额二、多项选择题1.下列关于增值税的税率和征收率的表述中，正确的有（ACD）。A.一般纳税人的基本税率为17%C.出口货物的税率为零D.小规模纳税人的征收率为3%2.下列选项中，属于现代服务业范围的有（ABCD）。A.陆路运输服务B.信息技术服务C.物流辅助服务D.有形动产租赁服务3.下列选项中，属于营业税改征增值税的原因的有（ABCD）。A.原征收制度货物与劳务税收制度不统一，不利于公平竞争和结构调整B.原征收制度营业税存在重复征税，导致企业经营决策扭曲C.原征收制度不利于现代服务业的发展D.原征收制度不利

4、于税收征管效率的提高4.下列选择中，不属于在境内提供应税服务的有（AB）。A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产5.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ABCD）。A.用于简易计税方法计税项目B.接受的旅客运输服务C.与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务D.非增值税应税项目6.按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，下列选项中可以免征增值税的有（ABCD）

5、。A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.航空公司提供飞机播洒农药服务D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务7.按照最新规定，下列关于增值税起征点的表述中正确的有（AB）。A.按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元B.按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元8.纳税人提供应税服务，下列选项属于不得开具增值税专用发票的有（AC）。A.向消费者个人提供应税服务C.适用免征增值税规定的应税服务9.下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，表述正确的有（ABCD）。A.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服

6、务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣B.原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣C.试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额D.试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于《应税服务范围注释》所列项目的，不属于

7、《中华人民共和国增值税暂行条例》所称的用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣10.按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定，下列关于增值税税率和征收率的表述中，正确的有（ABCD）。A.提供有形动产租赁服务，税率为17%。B.提供交通运输业服务，税率为11%C.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%D.增值税征收率为3%三、判断题1.应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。(Y)2.应税服务年销售额超过规定标准的其他

8、个人可以成为一般纳税人。(N)3.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的