通信企业代理维护费用审计重点及方法探讨

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1、通信企业代理维护费用审计重点及方法探讨　　代理维护是指通信企业将通信设施的维护工作外包给具有资质的专业公司办理，包括传输线路、铁塔、应急发电设备、空调、电源设备等配套设备和网络设备的代维以及基站巡检等。代维工作内容一般包括现场巡检维护、故障处理、应急处理、参与工程验收、基础资料管理等，由此支付的代维费用由于发生频次多、金额大、范围广、涉及专业技术性强，既是通信企业营运成本的重要组成部分，又是通信运营企业日常审计工作中的重点和难点。目前，我国通信企业正处于战略转型关键时期，低成本高效运营是转型的重点，代维费用审计的重要性凸显。本文拟结合工作实践，就代维费用的审计

2、，探讨其审计重点和方法。　　一、管理制度建设情况审计联盟　　审计重点　　企业是否建立健全系统的代维管理制度。首先企业是否从业务范围、职责要求、代维公司管理、合同签订等方面明确管理要求；其次是否建立代维工作考核评估体系；最后是否健全监督、检查管理流程。　　审计方法　　1.审阅企业代维管理制度。检查是否对代维管理制度进行了细化；确定代维工作的管理职责和要求、代维公司的管理以及代维合同和考核的管理；代维费预算编制和审批流程是否合规。　　2.到企业代维管理部门实地检查。查看代维业务管理模式，了解负责代维管理人员和职位情况；检查代维合同；根据上年度代维情况和本年度固定资

3、产规模新增和资产淘汰报废情况，判断本年度代维工作计划是否切合实际并根据实际工作需要适时作出相应安排。　　3.实地了解代维公司的资质和能力。检查代维公司是否在工商局登记注册、是否具有独立法人资格，是否具备从事相关代维工作的专业资质和等级证书，营业执照的经营范围是否注明可从事相关专业工程或维护服务工作；代维公司应具备完善的维护组织机构，健全的管理及生产流程，专业的技术能力，专业的技术人员。　　二、代维公司准入审批及管理审计　　审计重点　　代维公司准入管理流程的科学性和审查的公正性；是否对同一代维主体项目选择两家以上的代维公司进行代维，以促进代维公司之间的良性竞争；

4、对代维公司开展定期考核以及考核结果的运用情况。　　审计方法　　1.检查公司代维业务管理实施细则及公司项目招投标、采购管理等相关规定，通过访谈、审阅资料了解代维公司准入审批流程是否符合相关规定；检查代维公司准入审批材料，审查是否符合公司招标和采购程序，是否通过招投标、议标、竞争性谈判等方式择优选择符合条件的代维公司；检查单一来源采购是否报经上级管理部门书面批准。　　2.检查代维考核情况，检查企业是否定期对代维公司进行考核及考核的情况如何；检查是否依据考核标准对代维公司的违约行为进行扣分；代维公司违反代维合同的相关约定导致移动公司损失的，如损坏通信设备、发生重大意

5、外事故、导致通信信号中断等，除代维考核扣分外，是否要求代维公司赔偿相应经济损失；考核结果是否与下一年度代维公司的选择挂钩；代维公司是否将代维工作转包、分包。　　3.检查网管监控系统记录，抽查代维公司部分维护业务，按照合同考核约定进行现场考核，确定企业考核考评是否真实有效。　　4.代维公司是否组织进行质量和安全管理，建立健全完善的质量和安全管理体系，并且确保执行有力、落实到位；代维公司是否与代维人员建立合法的劳动用工关系，完善相关用工手续，有无按时发放代维人员薪酬，有无为代维人员购买人身伤害保险，并缴纳社会保险费。　　三、代维合同的签订、执行情况审计　　审计重点

6、　　代维合同是否明确代维费用明细项目及支付方式；合同中规定的代维费用标准与测算编制的费用标准是否相一致；代维公司为关联方的情况下，关联交易合同金额是否符合企业规定要求；每个合同只能签订一个代维主体项目，若一个代维公司承担多个代维主体项目，是否与其分别签订合同。　　审计方法　　1.检查代维合同，是否明确对代维公司工作考核的条款，考核结果与代维费用挂钩条款是否合理。　　2.获取企业代维业务管理实施细则，了解代维费用指标的制定和测算情况；代维公司招投标中标底价格组成，特别是人工费、仪器、车辆使用费、办公场地租赁费和管理成本等代维费用测算依据是否合理。　　3.对代维费

7、用的单价标准，开展横向、纵向对比，对存在差异进行分析；对于分公司自行开展的代维项目，代维费用测算依据是否合理，是否开展了充分的竞争性谈判等。　　4.检查合同条款内容符合上级相关管理规定的要求；对于自行开展的代维项目，合同的签订、审批、条款是否规范；投标单位是否超出上级招标规定的入围名单。　　5.检查公司应急代维日常维护作业记录和处罚记录，查看代维公司是否按照要求进行日常作业，查看日常调度、应急响应、考核记录等是否及时、完整和真实等；是否存在代维公司应承担造成重大网络事故责任而未让其承担。　　四、代维费用预算编制、执行情况审计　　审计重点　　企业应按照预算管理办

8、法和流程，根据公司的年度发展计划、经营