新企业所得税题目计算题-初级

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1、新企业所得税题目计算题－初级  l      计算题初级题计算结果保留两位小数1.   某企业为资源综合利用企业，以《资源综合利用企业所得税优惠目录》中规定的资源为主要原材料，2008年销售收入500万元，全部成本费用200万元，2008年应纳所得税为多少？答案：应纳所得税＝（500×90％—200）×25％＝62.5（万元）2.   某创业投资企业2009年应纳税所得额为200万元，在2007年6月份投资100万元，入股于未上市的一小型高新技术企业，本年度应纳所得税额为多少？答案：应纳所得税额＝（200—100×70％）×25％＝32.5（万元）5.1

2、-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve3.   某企业产品销售收入800万元，销售成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用3万元，计算该企

3、业可以税前扣除的公益性捐赠支出限额。答案：可以税前扣除的公益性捐赠支出限额=（800－600－100－80－3）×12%=2.04（万元）4.   某工业企业2008年实现销售收入5000万元,销售成本3500万元,管理费用100万元,财务费用80万元,销售费用900万元（其中广告费和业务宣传费800万元）,计算其应纳所得税？答案:该企业广告费和业务宣传费800万元超过销售收入的15%,超过部分800-5000×15%=50万元,结转以后年度扣除。应纳税所得额=5000-3500-100-80-850=470（万元）应纳所得税=470×25%=117.5

4、（万元）5.   5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve甲公司2008年1月外购一台机器设备，支付购买价款20万元，支付的相关税费4万元，取得了相关发票，

5、假设该机器设备净残值率为0，使用年限为10年，企业采用直线法提取折旧，计算2008年度所得税前准予扣除的折旧额。　答案：2008年准予扣除的折旧额＝（20+4）÷10÷12×11＝2.2（万元）6.   某企业2008年度利润总额为500万元，其中国债利息收入20万元，从事林木培育所得260万元，其2008年度应纳税所得额为多少？答案：应纳税所得额＝500-20-260＝220（万元）7.   某企业2008年度产品销售收入1000万元，销售成本500万元，期间费用200万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税。答案：应纳所得税=（1000－500－200）

6、×25%=75（万元）8.   5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve某企业2008年度实现销售收入1000万元，发放工人工资50万元，计提职工福利费7.

7、5万元、工会经费1.5万元、职工教育经费3万元。经核查该企业实际发生职工福利5万元，拨缴工会经费1.5万元，发生职工教育经费3万元，计算该企业2008年度可以所得税前可以扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费。答案：按工资薪金总额14%计算，2008年度准予扣除职工福利费为50×14%=7万元，实际发生5万元，因此2008年度准予扣除5万元。按工资薪金总额2%计算，2008年度准予扣除工会经费为50×2%=1万元，因此2008年度准予扣除1万元。按工资薪金总额2.5%计算，2008年度准予扣除职工教育经费为50×2.5%=1.25万元，因此2008年度

8、准予扣除1.25万元，超过部分在以后年度结转扣除。9.   某工业企业，2008