《税法》李晓红,课后习题简答题答案

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1、1、你对税收是怎样理解的？在我国，税收是国家依据法律，为满足社会公共需求和公共商品的需要，行使国家权力对私有经济财产进行的一种强制、无偿的征收。对于西方国家而言，税收作为国家取得财政收入的一种方式产生并发展起来，是国家政治权力与私有财产制度斗争的产物，是国家以征税的方式取得财政收入的主要途径和主要方式。任何经济范畴的产生都取决于一定的客观条件，税收是以国家为主体的产品分配，它并不是人类社会一开始就存在的，而是人类社会发展到一定阶段的产物。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入

2、和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式，是税法产生、存在和发展的基础，是决定税法的性质和内容的主要因素。2、阐述税收产生的基本条件。⑴税收产生的社会条件：国家的产生和存在①税收是国家实现其职能的物质基础。②税收是以国家为主体，以国家政治权力为依据的特定产品的分配。⑵税收产生的经济条件：社会剩余产品的出现产生了私有制3、税收的基本原则⑴税收公平原则：①横向公平：对经济条件相同的人要用同等的课税标准来对待②纵向公平：“量能课税”⑵税收效率原则：①税收的经济效率原则②税收的行政效率原则4、税收的职能⑴分配收入职能。表现在获取

3、财政收入和收入再分配。⑵资源配置职能⑶反映监督职能1、如何理解税法的概念和特征⑴概念：①狭义：指经过最高权力机关正式立法的税收法律②广义：各种税收法律规范的总和，是由税收实体法，税收程序法，税收争讼法构成的法律体系。⑵特征：①税法是调整税收关系的法：A税收分配关系B税收征收管理关系②税法关系主体的单方固定性③税法是权利与义务不对等的法④税法是实体法和程序法相结合的综合性质的法2、如何理解税法的基本原则和税法的适用原则?㈠税法的基本原则：⑴税收法定原则⑵税收公平原则⑶公众信任原则⑷实质课税原则㈡税收的适用原则：⑴实质课税原则⑵诚

4、实信用原则⑶法律不溯及既往原则⑷实体法从旧，程序法从新原则⑸程序优于实体原则3、税法的构成要素包括哪些具体内容?税法的构成要素主要包括纳税人、征税对象、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限、纳税地点、违章处理等，其中，纳税人、征税对象、税率是三个最基本的要素、㈠纳税人：指“纳税义务人”，又称“纳税主体”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。㈡征税对象：又称课税对象、纳税客体，是指税法中规定的征税目的物，是税收主体的权利、义务共同指向的对象。是税法中规定的征税的目的物，是划分税种的主要标志。⑴征税范围：税法规定的征税对象的空

5、间范围⑵税目：具体征税项目,它规定了征税的具体范围⑶计税依据：也称为“税基”，是指税法规定的据以计算各种应纳税额的根据。㈢税率⑴比例税率：①单一比例税率②差别比例税率③幅度比例税率⑵累进税率①全额累进税率②超额累进税率③全率累进税率④超率累进税率⑶定额税率①地区差别税额②幅度税率③分类分级税率⑷特殊税率①零税率②加成征收和加倍征收YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,a

6、ndcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject4、起征点和免征额有何区别？⑴当纳税人收入达到或超过起征点时，应就收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。⑵当纳税人的收入未达到起征点或低于免征额时均免于征税。5、世界各国的税制体系一般有哪几种？我国现行的税制体系属于哪种类型？为什么？㈠⑴以流转税为主体税种

7、的税制体系⑵以所得税为主体税种的税制体系⑶以低税结构为特征的“避税地”税制体系⑷流转税和所得税双主体的税制体系㈡我国现行的税制体系基本上是流转税和所得税双主体税制体系。因为这类税制体系既可以发挥流转税征税范围广、税源充裕，从而保证财政收入的及时性和稳定性，提高征管效率的作用，同时也可以发挥所得税按负担能力征税、自动调节经济的作用，而我国流转税约占税收总收入的60%左右，所得税则约占税收总收入的25%左右，其他辅助性的税种数量也比较多，但所占比重则很小。1、我国增值税有哪些特点？⑴实行价外计税⑵统一实行规范化的购进扣税法，即凭发

8、票注明税款进行抵扣的办法。⑶规定两类不同的纳税人，实行不同的计税方法⑷设置两档税率，并设立适用于小规模纳税人的征收率。2、我国原来实行的生产型增值税存在哪些问题？为什么要进行增值税的转型改革？⑴原来实行的生产型增值税由于扣除项目不彻底，税基当中包含了外购固定资产的价款，因此存