财务效益核定方法

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1、财务效益核定方法财务效益核定方法财务效益核定方法财务效益核定方法财务效益核定方法财务效益核定方法财务效益核定方法　　自2005年9月以来，国际原油价格节节攀升，到今年6月已突破140美元/桶，目前仍在高位震荡；公司的原油采购平均成本也从2005年3218元/吨，上升至2007年的3894元/吨，上涨率达到21%。为应对国际油价不断攀高、市场竞争日趋激烈的外部环境，公司在2005年末工作思路研讨会上首次提出了低成本战略理念，为新时期的公司整体战略指明了方向。2006年，公司明确低成本战略是面对国际原油价格攀升局势

2、的根本战略。围绕低成本战略，公司上下做了大量的宣传和准备工作。2007年，公司全面实施了低成本战略，各单位、各部门在树立低成本战略理念的基础上，按照“实在、创新、优化、精细”的总体要求，立足实际，明确目标，制定措施，精心组织，落实责任，扎实推进各项优化和降本减费工作。一年来，取得了实实在在的效果。通过2007年公司的有关财务经济指标，我们可以看到：2007年公司综合减利因素达到亿元。在这样严峻的生产经营形势下，2007年我们取得了亿元的盈利，扣除投资收益后比2006年仍然增加亿元利润。应该说，这与公司积极实施低

3、成本战略，加强装置优化管理，注重节能减排是密不可分的。据公司财务部对其中重点措施的跟踪统计，全年公司下属主要单位累计降本减费亿元。绝大部分单位完成或超额完成年度低成本战略措施计划，基本达到了低成本战略现场办公会确定的预期目标。但是，由于公司没有统一的财务效益核定评价办法，也暴露出实施过程中的一些问题：低成本战略理念需要持续深化。在低成本项目选择上，应从公司整体角度出发，更多地关注事关全局的大项目。同时对项目实施效益评价，必须建立一套科学合理的标准，决不能为了书面效益而选择不恰当的项目和评价基础。　　需要进一步建

4、立定期的效益跟踪机制，及时、真实地反映低成本战略实施的含金量。各级财务人员应当积极参与到低成本项目实施的全过程，在项目提出的前期，必须对项目的价值链有效性进行分析，全方位分析各项成本驱动因素，为领导层决策提供依据；在项目实施过程中，应按财务规则定期逐项跟踪、核定项目的效益实现状况，及时反馈有关信息，以利领导层及时采取纠偏措施；在项目实施后期，更要按照公司规定的项目效益核定办法，全方位反映低成本战略实施项目带来的效益影响。必须确保低成本战略实施项目的稳定性和效益目标的一致性。任何项目的实施，其结果都会随内、外部条

5、件的变化而变化，决不可用容易实施的项目顶替较难实施的项目，随意降低设定目标值，应实事求是地反映低成本战略项目实施效益真实状况。　　必须进一步树立抓实效、办实事，建立长效管理机制的低成本战略思想。低成本战略已明确作为公司长期竞争战略，需要公司广大干部职工，结合岗位实际，认认真真、踏踏实实、持续推进。低成本实施项目的选择必须以提高企业效益和有利于企业长远发展作为切入点，抓实效、办实事，建立低成本长效管理实施机制，决不能为局部的效益而搞形式主义和短期行为。由于存在上述问题，建立低成本措施财务效益核定办法已刻不容缓。为

6、了既调动各方积极性，又科学、合理、真实地反映公司低成本措施的财务效益实际状况，现作如下探讨：　　一、建立低成本措施财务效益核定原则　　可靠计量与估计原则　　低成本措施实施所带来的相关收入和成本能够按□□□3照财务判断可靠地计量和归集，劳务交易结果能够可靠地估计。　　一致性原则　　成本动因比较的范围、时间、分摊比率等符合一致性原则。　　可比性原则　　涉及上年对比因素有较大波动的，其基期数可采用3年平均数或其他更为合理的对比数据。　　二、建立低成本措施财务效益核定流程　　各单位财务部门对各项低成本措施财务效益的立项

7、核定　　各单位或部门在提出低成本各项措施后，应递交财务部门，财务部门按照低成本财务效益确认原则及方法逐项确定各低成本措施的财务效益确认标准，落实相关联的单耗、能耗、产量、费用等要素，估算项目实施完成后的财务总体效益。对于财务无法计量、对比、核定的低成本项目，可列为低成本措施，但财务部门不对此作相应的财务效益核定。　　低成本措施实施过程中的跟踪、反映　　各单位财务部门在月初对完成财务立项核定的低成本措施汇总后，经财务部门负责人审核签字后报公司财务部审核，由财务部每月负责对各单位上报公司的低成本措施财务效益进行跟踪

8、、汇总，并在月度财务分析资料中予以披露；同时，由公司财务部组织对各单位低成本措施财务效益的确认情况进行抽查。　　低成本措施财务效益结果的核定评价　　1.专业条线的数据核定对于涉及到专业条线的数据，如与效益计算相关联的单耗、能耗、产量、大修费用等需经专业对口部门审定。　　2.二级单位进行初步综合评价次年1月中旬前，各单位财务部门在对本单位低成本措施财务效益逐项核定的基础上，以ERP财务管