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《09年注税考试税(一)大纲》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、2009注册税务师《税法一》考试大纲 第一章 税法基本原理 一、税法概述 (一)了解税法的概念 (二)了解税法的特点 (三)掌握税法的原则:税法基本原则、税法适用原则 (四)熟悉税法的效力 (五)掌握税法的解释:立法解释、司法解释、行政解释;字面解释、限制解释与扩充解释 (六)了解税法的作用:规范作用、经济作用 (七)了解税法与其他部门法的关系:与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系 二、税法的分类 (一)掌握按税法的内容所做的分类:税收实体法、税收程序法 (二)按税法效力
2、所做的分类:税收法律、税收法规、税务规章 三、税收法律关系 (一)熟悉税收法律关系的概念与特点 (二)掌握税收法律关系的主体:征税主体、纳税主体 (三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭 四、国际税法 (一)了解国际税法的概念及原则 (二)掌握税收管辖权:税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例 (三)掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度 (四)熟悉国际避税与反避税:国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制 (五)熟悉国际税收协定:概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系 五、税法
3、的建立与发展 (一)了解中国历史上的税法:中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法 (二)了解新中国税法的建立与发展:1950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、1994年税法的完善 (三)了解我国税法体系的改革 第二章 增值税2009注册税务师《税法一》考试大纲 第一章 税法基本原理 一、税法概述 (一)了解税法的概念 (二)了解税法的特点 (三)掌握税法的原则:税法基本原则、税法适用原则 (四)熟悉税法的效力 (五)掌握税法的解释:立法解释、司法解释、行政解释;字面解释、限制解释与扩充解释 (六)
4、了解税法的作用:规范作用、经济作用 (七)了解税法与其他部门法的关系:与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系 二、税法的分类 (一)掌握按税法的内容所做的分类:税收实体法、税收程序法 (二)按税法效力所做的分类:税收法律、税收法规、税务规章 三、税收法律关系 (一)熟悉税收法律关系的概念与特点 (二)掌握税收法律关系的主体:征税主体、纳税主体 (三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭 四、国际税法 (一)了解国际税法的概念及原则 (二)掌握税收管辖权:税收管辖权的概念和分类、
5、约束税收管辖权的国际惯例 (三)掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度 (四)熟悉国际避税与反避税:国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制 (五)熟悉国际税收协定:概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系 五、税法的建立与发展 (一)了解中国历史上的税法:中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法 (二)了解新中国税法的建立与发展:1950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、1994年税法的完善 (三)了解我国税法体系的改革 第二章 增值税 一、增值税概述 (一)了解增值
6、税的概念 (二)熟悉增值税的类型 (三)熟悉增值税的性质及其原理 (四)了解增值税与其他流转税的配合 (五)熟悉增值税的计税方法 (六)了解增值税的特点和优点 (七)了解我国增值税制度的建立与发展 二、纳税义务人 (一)熟悉增值税纳税人的基本规定 (二)熟悉增值税纳税人的分类 (三)熟悉小规模纳税人的认定及管理 (四)掌握一般纳税人的认定及管理 (五)掌握新办商贸企业一般纳税人的认定管理 三、增值税征税范围 (一)掌握增值税征税范围的一般规定 (二)掌握视同销售货物行为的征税规定 (三)掌握混合销售行为和兼营行为的
7、征税规定 (四)熟悉其他属于增值税征税范围的内容 (五)熟悉不征增值税的货物和收入 (六)了解商业企业向供货方收取的部分收入的征税问题 四、税 率 (一)了解增值税税率体现着货物的整体税负 (二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型 (三)掌握增值税税率 (四)掌握适用13%低税率货物的具体范围 (五)掌握增值税的征收率 五、增值税的减税、免税 (一)掌握销售自产农业产品的免税规定 (二)掌握粮食和食用植物油免税规定 (三)掌握农业生产资料免税规定 (四)了解军队军工系统免税规定 (五)了解公安司法部门的免
8、税规定 (六)熟悉资源综合利用的优惠规定 (七)了解电力部门的优惠规定 (八)了解医疗卫生的政策规定 (九)熟悉宣传文化的政策规
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