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时间:2018-09-04
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1、答案初级会计实务考试模拟练习试题01卷-1编制东大公司上述至和项经济业务相关的会计分录①借:应收账款A公司585贷:主营业务收入500应交税费应交增值税85借:营业税金及附加50贷:应交税费应交消费税50借:主营业务成本350贷:库存商品350②借:主营业务收入10应交税费应交增值税贷:应收账款B公司③A公司享受的现金折扣=500×2%=10借:银行存款575财务费用10贷:应收账款A公司585④借:银行存款150贷:其他业务收入150⑤本期确认的收入=200×20/=40本期确认的成本=100×20/=20借:银行存款50贷:预收账款50借:劳务成本20贷:应付职工薪酬20借:
2、预收账款40贷:主营业务收入40借:主营业务成本20贷:劳务成本20⑥借:银行存款贷:其他业务收入60应交税费应交增值税借:其他业务成本50贷:原材料50⑦借:银行存款120贷:交易性金融资产85投资收益35⑧借:财务费用50贷:长期借款应计利息50⑨借:管理费用10贷:应付职工薪酬10借:应付职工薪酬10贷:累计折旧10期末存货的可变现净值=60-16-8=36万元,实际成本为40万元,因此应计提存货跌价准备4万元借:资产减值损失4贷:存货跌价准备4期末应收账款坏账准备应有余额=600×5%=30万元,坏账准备贷方已有余额25万元,因此应补提坏账准备5万元。借:资产减值损失5贷
3、:坏账准备5本月应交所得税=应纳税所得额×税率25%=递延所得税资产=×25%=借:所得税费用递延所得税资产贷:应交税费应交所得税借:应交税费应交所得税贷:银行存款编制东大公司XX年12月份的利润表利润表编制单位:东大公司 XX年12月 单位:万元项目 本期金额一、营业收入 740减:营业成本 420营业税金及附加 50销售费用 15 管理费用 35 财务费用 70 资产减值损失 9〔4+5〕 加:投资收益 35 二、营业利润 176加:营业外收入 15减:营业外支出 5
4、0三、利润总额 141减:所得税费用 四、净利润 XX年坏账准备的期初余额为:200×5%=10确认坏账:借:坏账准备3贷:应收账款3收回已核销的坏账:借:银行存款2贷:坏账准备2XX年年末计提坏账准备为:120×5%-=-3,所以应该转回坏账准备3万元:借:坏账准备 3贷:资产减值损失 3甲材料的成本为350万元,可变现净值=380-40-5=335,由于已计提50万元跌价准备,所以应计提的存货跌价准备=-50=-35。分录为:借:存货跌价准备 35贷:资产减值损失 35长期股权投资09年末应该计提的减值准备金额=账面价值-可收回金额=80-90
5、=-10,因此不需要计提长期股权投资减值准备,由于长期股权投资减值准备不能转回,因此本题不做处理。全月一次加权平均单价=/=;发出材料成本=20×=24,分录为:借:生产成本 24贷:原材料 24月末库存乙材料的数量10+40-20=30吨,乙材料的库存余额=30×=36,不用做账务处理。①领用模具:借:周转材料低值易耗品在用 5贷:周转材料低值易耗品在库 58~12月每次领用模具进行的摊销,共五次:借:管理费用 1贷:周转材料低值易耗品摊销 1注:考试时如果摊销次数不多可以每次摊销都做一遍摊销分录,如果摊销次数较多,注明摊销次数即可。最后一次领用
6、报废该低值易耗品,同时:借:周转材料低值易耗品摊销 5贷:周转材料低值易耗品在用 5②无形资产的会计处理无形资产每月的摊销金额=24/10/12=月31日取得租金收入和无形资产摊销的处理借:银行存款 5贷:其他业务收入 5借:其他业务成本 贷:累计摊销 ③取得长期借款存入银行:借:银行存款 20贷:长期借款本金 20年末计提长期借款利息:借:在建工程 贷:长期借款应计利息 ④借:生产成本 10制造费用 5管理费用 3销售费用 5贷:应付职工薪酬工资 23借:应
7、付职工薪酬工资 3贷:应交税费应交个人所得税 2其他应付款 1借:应付职工薪酬工资 20贷:银行存款 20借:应交税费应交个人所得税 2贷:银行存款 2借:其他应付款 1贷:银行存款 1货币资金:300+2+5+20-20-2-1=304;应收账款:60-2-3=55;存货:500+35+24-24-5=530;长期借款:50+20+=04卷-五、综合题1 XX年1月7日购入股票成本为:1000000×+1
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