税法2应试指南勘误表

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1、1、位置：【第2章】【第136页】单选第17题【勘误日期：2009-4-6】原题:某县更正:某市2、位置：【第2章】【第111页】计算题第三题第3问【勘误日期：2009-3-16】原题：C.1577更正：C.1697相应解析修改为：未扣除捐赠的应纳税所得额=24000×（1－30%）－2000=14800（元）公益性捐赠的扣除限额=14800×30%=4440（元）4440<7000可以在税前扣除4440元丁某应缴的个人所得税=(14800－4440)×20%－375=1697（元）3、位置：【第1章】【第13页】例题3【勘误日期：2009-3-16】

2、原题：【例题3.单选题】更正：【例题3.多选题】4、位置：【综合】【第225页】综合题第9题　第6小题的题干【勘误日期：2009-3-11】原题:（6）该企业2008年应缴纳的企业所得税为()万元。A.2613.22       B.2791.08C.2814.22       D.2716.08【解析】（6）应缴纳的企业所得税＝10914.31×25%－200÷（1－20%）×(25%－20%)                                       ＝2716.08（万元）更正:（6）该企业2008年应缴纳的企业所得税为()万元

3、。A.2613.22       B.2791.08C.2814.22       D.2741.08【解析】（6）应缴纳的企业所得税＝10914.31×25%＋200÷（1－20%）×(25%－20%)                                       ＝2741.08（万元）5、位置：【第1章】【第51页】历年考题第3题　按新政策改编　第（3）、（5）、（6）题干【勘误日期：2009-3-11】原题:(3)计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为()万元。A.1089.30                 B.1

4、169.8C.1092.30　　           D.1092.32(5)2008年度该企业应纳税所得额为()万元。A.233.88 　              B.233.93C.232.92　　　         D.233.87(6)2008年度该企业共计应缴纳企业所得税()万元。A.59.38　                B.59.40C.58.23　　　          D.64.96更正:(3)计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为()万元。A.1089.30                 B.1199.8C.10

5、92.30　　           D.1092.32(5)2008年度该企业应纳税所得额为()万元。A.233.88 　              B.233.93C.202.92　　　          D.233.87(6)2008年度该企业共计应缴纳企业所得税()万元。A.59.38　                B.59.40C.50.73　　　          D.64.966、位置：【第1章】【第51页】历年考题第3题　按新政策改编　第（3）、（5）、（6）答案解析【勘误日期：2009-3-11】原题:准许扣除的销售费用和管理费用（包

6、括加计扣除部分）＝400+800－38+22.8－15＝1169.8（万元）(5)按现行规定，境内投资收益为免税收入。　　2008年度该企业应纳税所得额　　＝5540－2400－1738.48－1169.8－10+11.2＝232.92（万元）(6)按现行规定，企业所得税税率为25%。　　2008年度该企业共计应缴纳企业所得税＝232.92×25%＝58.23（万元）更正:准许扣除的销售费用和管理费用（包括加计扣除部分）＝400+800－38+22.8＋15＝1199.8（万元）(5)按现行规定，境内投资收益为免税收入。　　2008年度该企业应纳税所得

7、额　　＝5540－2400－1738.48－1199.8－10+11.2＝202.92（万元）(6)按现行规定，企业所得税税率为25%。　　2008年度该企业共计应缴纳企业所得税＝202.92×25%＝50.73（万元）7、位置：【第2章】【第111页】计算题第1题　第(4)小题【勘误日期：2009-3-11】原题:(4).李某当年应纳个人所得税合计为（）元A.34607.33B.35000C.24670D.25704.66更正:(4).李某当年应纳个人所得税合计为（）元A.32940.67B.35000C.24670D.25704.66对应121页第

8、（4）小题的答案原题:(4)当年应纳个人所得税合计=1274+24000+1000+(2500