财务内部稽核管理制度

《财务内部稽核管理制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、财务内部稽核管理制度财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员，对会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核，以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整。一、复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学真实，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改完善预算计划。二、复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。三、复核会计科目使用的正确性。四、复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完

2、整和计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。五、复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并图账面记录核对，确定账实是否相符。不符时，应查明原因，并提出改进措施。会计档案管理制度会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要历史资料和证据。一、种类1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告和其他财务报告，包括会计报表、附表附注及

3、文字说明。4.其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业材料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。二、保存1.设专人负责会计档案，定期将会计资料按顺序立卷成册，编制保管清册。2.采用计算机进行会计核算并用磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计资料的，保存打印出纸质会计档案。3.会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。保管期限从会计年度终了后的第一天算起。涉及外来和改制改造的会计凭证、会计账簿、年度会计报表、会计档案保管清册及销毁清册、主要财务会计文件、合同、协议为永久保管。银行存款余额调节

4、表，月、季度会计报表保管期限为3年。原始凭证、记账凭证、明细账、日记账、总账、辅助账保管期限为15年。现金和银行存款日记账保管期限为25年。4.会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案部门会同财务部门提出销毁意见，经财务科长审查、院长批准，报上级有关部门批准后执行。由档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应有审计部门和财务部门、档案部门有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。三、借用1.财务人员因工作需要查阅会计档案资料时，必须通过财务部门负责人同意，并按规定顺序及时归还原处；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。2.医院内

5、部各科室因公需要查阅会计档案资料时，必须经其主管领导批准，经财务科长同意后由档案管理人员接待查阅。3.外单位人员因公需要查阅会计档案资料时，应持有单位介绍信，经财务科长同意后由档案管理人员接待查阅。会计档案管理人员要详细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。HightideagainstCCPbloodyanTomb,CommunistPartymembersandpartoftheexposedTombareavacatedbyprogressiveyouth.IvisitedinBeijingin1

6、985whenitwasoldundergroundcomrade,sisterofYaoZhiyingYaoMuzheng(thenDeputyDirectoroftheexternaltrademagazineforthepromotionofinternationaltrade,deshengmenWai,theReed1.会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复印时，必须经财务科长批准，并限期归还。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在档案上涂画、拆封和抽换。一、移交由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因，会计档案

7、需要移交时，需办理移交手续，并有监交人、移交人和接收人签字或盖章。稽核会计岗位职责一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》和执行医院各项财务管理制度。二、负责出纳票据、会计凭证、账簿、报表和门诊、住院收费等的稽核工作。三、稽核人员相对独立，不得兼任出纳、记账和票据保管等工作。四、稽核人员应完成下列工作：1.财务稽核（1）出纳票据的复核和现金、账簿的查对。对出纳已使用回收的票据存根进行复核，检查票据使用是否符合规定，号码是否衔接，有无跳号、漏号等情况，并交票据管理岗位办理注销等相关手续。随

8、机抽查银行对账单和银行日记账及调节表，核对银行实有数和相关银行账余额是否相符；随机抽查出纳现金日记账，核对其与库存盘点数是否相符。做好抽查情况记录。（2）会计凭证的稽核。审核原始凭证是否合法、真实、完整和准确，记账凭证是否符合会计制度及规范化要求。