2015年小企业会计实务继续教育试题

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1、时考试《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（）。A.收购货物出口的外贸企业B.受托代理出口货物的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业A答案解析：本题考核出口增值税的出口退税有关规定。外贸企业出口适用先征后退的方式。2.王先生2013年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元。2013年4月王先生应缴纳

2、个人所得税（）元。A．120B．15C．275D．370B答案解析：正式退休金免纳个人所得税，再任职收入按照工资薪金所得纳税。4月王先生应纳个人所得税=（4000-3500）×3%-0=15（元）。3.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A．获利年度B．盈利年度C．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D．领取营业执照年度C4.《小企业会计准则》规定，所得税的会计处理方法为（）。A.应付税款法B.纳税影响会计法C.资产负债表债务法D.利润表债务法A答案解析：所得

3、税会计处理方法理论上有应付税款法和纳税影响会计法。按《小企业会计准则》规定，小企业应采用应付税款法核算所得税。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject

4、5.某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（）。A．计算增值税销项税17528.89元B．计算缴纳增值税2320元C．计算缴纳增值税4640元D．免税A答案解析：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。6.小型微利企业适用的税率为（）。A.20%B.25%C.15%D.10%A答案解析：小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税。7.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A.在外国

5、成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业C答案解析：个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。8.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（）账户。A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出C答案解析：企业出租无形资产取得的租金收入应记入“其他业务收入”账户，根据“配比原则”，其应交的营业税应记入“其他业务成本”账户。9.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，

6、发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中（）专栏加以反映。A.进项税额B.已交税金C.转出多交增值税D.进项税额转出YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktra

7、fficresearchofobjectA答案解析：“应交税费——应交增值税(进项税额)”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。故A选项符合题意。10.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（　）。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒A答案解析：只有C选项符

8、合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。11.某电器生产企业自营出口自产货物，