2013年河南省会计人员继续教育

《2013年河南省会计人员继续教育》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、1.下列无形资产中，其尚未摊销的部分，可以作为损失在企业所得税税前扣除的是（C）。A．被其他新技术所代替，已无转让价值的无形资产B．已经超过法律保护期限，已丧失使用价值的无形资产C．被其他新技术所代替，已无失使用价值和转让价值的无形资产D．已经超过法律保护期限，已丧失转让价值的无形资产 2.某运输企业2012年5月因自然灾害报废一辆运输车，变卖残料取得收入5000元，该运输车为企业3年前购入的，购入原价为100000元，预计使用年限为5年，已计提折旧60000元。则关于该项业务，下列说法正确的是（

2、C）。A．企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失35000元B．企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失40000元C．企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失35000元D．企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失40000元3.企业逾期一年以上，单笔数额不超过（）或者不超过企业年度收入总额（C）的应收款项，会计上已经作为损失处理的，说明情况并出具专项报告的，可以作为坏账损失扣除。A．5万元，千分之一B．10万元，千分之一C．5万元，万分之一D．10万元，万分之一4.企业发生资

3、产损失时提供的下列凭证、资料中，属于企业内部证据的是（D）。A．企业的破产清算公告或清偿文件B．仲裁机构的仲裁文书C．工商部门出具的注销、吊销及停业证明D．资产盘点表5.企业发生的下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的是（A）。A．按公允价值处置存货发生的损失B．因假币被银行没收而产生的损失C．固定资产盘亏损失D．因债务人破产，发生的坏账损失6.根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》的相关规定，下列说法正确的是（C）。A．准予在企业所得税税前扣除的

4、资产损失，不包括法定资产损失B．本办法所称资产企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产C．企业发生的其他应收款的损失符合条件的，可以在税前扣除D．企业发生无形资产的损失一律不能税前扣除7.根据企业所得税的相关规定，中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在（D）企业所得税。A．实际支付日代扣代缴B．做出利润分配决定的日期由非居民企业自行申报C．实际支付日由非居民企业自行申报D．做出利润分配决定的日期代扣代缴8.境外A企业在我国

5、未设立机构、场所。2012年1月将境内一块土地转让给B企业，取得转让收入200万元，该土地系A企业2011年在我国境内购入，购入时支付价款及相关税费100万元，则A转让土地的所得应由B企业代扣代缴（a）的企业所得税。A．10万元B．20万元C．50万元D．25万元9.境内甲企业按月预缴企业所得税。2011年为建造厂房向境外乙企业(在境内未设机构、场所)借款，合同约定甲企业应于2012年6月30日支付全部借款利息100万元，厂房于2011年9月建造完工并交付使用，并从次月起计提折旧，甲企业于2011

6、年11月30日支付了利息100万元，对于乙企业该笔利息所得，甲企业应于（C）代扣代缴企业所得税。A．2011年9月B．2011年10月C．2011年11月D．2012年6月10.下列股权和债券可以作为损失在税前扣除的是（D）。A．债务人有经济偿还能力，未按期偿还企业债权的B．行政干预逃废或悬空的企业债权C．企业未向债务人和担保人追偿的债权D．企业发生经营活动的债权ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestru

7、cture",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember711.企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额（A）的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。A．2%B．2.5%C．5%D

8、．14%12.下列有关税务处理，说法不正确的是（B）。A．猪、兔的饲养，按“牲畜、家禽的饲养”项目处理B．企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，享受农产品初加工的优惠政策C．企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额D．企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策13.下列选项中，说法不正确的是（A）。A．非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予税前据实扣除B．由企业