[cta]2009年注税税法二单选题练习答案

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1、[CTA]2009年注税税法二单选题练习答案2010级注册税务师考试请加QQ群57950852在这里，我们一起学习，共同努力！祝复习顺利，考试通过，开心多多，赚钱多多！1.[答案]C[解析]个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。2.[答案]C[解析]非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所

2、但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。3.[答案]A[解析]企业所得税法中所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。4.[答案]D[解析]销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。5.[答案]B6.[答案]B[解析]选项A,企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税

3、所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C.D不得从收入总额中扣除。7.[答案]C[解析]该企业汇总纳税应纳税额＝（200＋100）×25%＝75（万元），境外已纳税款扣除限额＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75－20－50＝5（万元）。8.[答案]B[解析]预缴企业所得税=1000×25%×25%=62.5（万元）9.[答案]A[解析]YibinCityCitytracktrafficplanni

4、ngisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得

5、税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。10.[答案]A[解析]沈阳分支机构分摊比例＝0.35×（80÷（80+60））＋0.35×（30÷（30+40））＋0.30×（40÷（40+60））＝47%沈阳分支机构应预缴企业所得税＝160×47%×50％＝37.60（万元）11.[答案]D[解析]股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。12.[答案]A[解析]根据税法规定，判断居住天数时，个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数；计算其境

6、内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数。13.[答案]C[解析]在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2000元，不符合享受附加减除费用的范围。对于在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员可以享受附加减除费用的规定。14.[答案]C[解析]差旅费津贴不属于工资薪金所得，不计算征收个人所得税。15.[答案]D[解析]吴某的境外所得应纳个人所得税额=［（40000－4800）×25%－1375］×6＋［60000×（1

7、－20%）×30%－2000］=56950（元）已纳个人所得税=8000×6＋8750=56750（元）应补缴个人所得税=56950－56750=200（元）。16.[答案]D[解析];退休工资免征个人所得税，返聘工资按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。王先生应缴纳个人所得税＝（4200－2000）×15％－125＝205（元）17.[答案]D[解析]选项AC属于稿酬所得，选项B属于特许权使用费所得。18.[答案]A[解析]稿酬所得个人所得税在我国抵免限额＝40000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝4

8、480（元），境外实际缴纳4500元，无需在我国补缴个人所得税；将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税＝50000×（1－20%）×20%＝8000（元）。19.YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsys