实训四 营业税会计实训

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1、实训四营业税会计实训一、企业基本概况企业名称：湖湘集团公司（非增值税一般纳税人）企业性质：私营企业企业法定代表人：向高阳企业办税员：钟娟红企业地址：江南市友谊路35号开户银行及账号：中国工商银行友谊路分理处 1902654879234567826纳税人识别号：430104795486219　二、实训资料该公司主营业务有：建筑、运输、旅游、广告及娱乐服务等，营业税于月末一次性计算、申报，营业税采取查账方式征收，涉及增值税业务按一般纳税人税率（17%）计算增值税额。假定该企业20×7年3月份的营业税于4月8日申报

2、。3月份发生如下经济业务：1．3月2日，开出发票一张，取得境内运输收入50000元，收取价外费用1000元，收取装卸费1500元；2．3月8日，集团公司所属旅游分公司组团出境旅游，取得旅游费500000元，其中支付给境外服务公司的接待费40000美元。当日美元对人民币汇率为1：7.503．公司承包一栋住宅楼的建造工程，总承包额为60000000元。3月11日收到第一批工程结算价款确认收入，开具发票一张，金额为10000000元。4．3月15日，公司将一项专利权使用权进行转让，开具普通发票一张，金额为35000

3、0元（适用税率为5％）收到存入银行。5．3月18日，公司出售一栋办公楼，金额为8000000元（适用税率为5％）收到存入银行。开具普通发票一张。6．3月20日，本集团公司所属的运输公司销售一批商品给某工厂，含税价款为46800元，开具普通发票，并负责将商品运送到该工厂，另外收取运费2340元，开具运输发票，款项均已收到，存入银行。7．3月22日，公司购置2台税控收款机，取得普通发票注明的价款为93600元，公司将其作为固定资产管理。以转账支票支付全部价款。　8．3月25日，本集团公司所属的广告分公司对外提供广

4、告服务，取得广告收入320000元。收到价款存入银行。9．3月31日，本公司的餐饮分公司对外提供餐饮服务全月取得餐饮收入250000元，其中：酒水饮料销售收入为50000元。收到价款存入银行。10．3月31日，本集团公司所属的歌舞厅全月取得门票收入600000元，点歌费收入200000元，茶水费收入150000元，烟酒销售收入400000元，适用税率为20%。收到价款存入银行。三、实训要求1．根据上述业务编制会计分录，并填制记账凭证；2．计算该公司3月份应缴纳的营业税；3．登记“应交税金——应交营业税”明细账

5、、“营业税金及附加”明细账；4．填制营业税纳税申报表。如表4-1所示。四、实训材料1．记账凭证：收款凭证7张、付款凭证1张、转账凭证7张（自备）。2．三栏式账页3张（自备）。3．营业税申报表1张。实训四营业税实训答案　首页>>实践教学>>在线实训实训四营业税实训答案发布时间:2008-5-2216:41:21  点击次数:35  返回列表1．会计分录：（1）借：银行存款                               52500        贷：主营业务收入                   

6、        52500（2）借：银行存款                              500000        贷：主营业务收入                          300000            其他应付款                            200000    借：其他应付款                            200000        贷：银行存款                              200000（3）借：

7、银行存款                            10000000　        贷：主营业务收入                        10000000（4）借：银行存款                               350000        贷：其他业务收入                           350000（5）借：银行存款                              8000000        贷：固定资产清理           

8、               8000000（6）借：银行存款                                 49140        贷：主营业务收入                             42000            应交税费——应交增值税                    7140（7）借：固定资产