营运资本管理习题

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1、1.在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。A.收账费用B.坏账费用C.应收账款占用资金的应得利息D.对客户信用进行调查的费用答案：C2.下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。A.信用期限    B.现金折扣    C.现金折扣期    D.信用标准答案：D3.信用的“5C”系统中，条件（Condition）是指（）。A.顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景条件B.顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产条件C.影响顾客付款能力的经济环境条件D.企业流动资产的数量和质量答案：C4.若某企业预测的年度销售收入净额为1000

2、万元，应收账款周转期为36天，则该企业的应收账款平均余额为（）万元。A.80    B.60    C.100    D.50答案：C5.信用条件为“2/10，N/30”时，预计有40%的客户选择现金折扣优惠，则平均收账期为（）天。A.16    B.28    C.26    D.22答案：D6.在其他因素不变的条件下，企业采用积极的收账政策可能导致（）。A.坏账损失增加    B.平均收账期延长C.收账成本增加    D.应收账款投资增加答案：C7.企业将资金占用在应收账款上而放弃其他方面投资可获得的收益是应收账款的（）。A.管理成本    B.机

3、会成本    C.坏账成本    D.资金成本答案：B8.企业持有现金的原因，主要是为了满足（）。A.交易性、预防性、收益性需要B.交易性、投机性、收益性需要C.交易性、预防性、投机性需要D.收益性、预防性、投机性需要答案：C9.企业6月10日赊购商品时双方约定“2/10，N/20”。在6月15日有能力付款，但直到6月20日才支付这笔款项。其目的是运用现金日常管理策略中的（）。A.力争现金流量同步    B.使用现金浮游量C.加速收款            D.推迟应付款的支付答案：D10.现金管理的目标是（）。A.尽量减少现金支出B.尽量使现金的收益

4、最大C.加强现金收支计划D.在现金的收益性和流动性之间进行权衡，在较少风险水平上获得较大收益答案：D11.现金的短缺成本与现金持有量的关系是（）。A.正向变动关系         B.反向变动关系C.无明确的比例关系     D.无关系答案：B12.某企业每月现金需要量为250000元，现金及有价证券的每次转换金额为50000元，每次转换成本为400元，则其每月的现金转换成本为（）。A.2000元    B.12500元    C.4000元    D.5000元答案：A13.某公司持有有价证券的平均年利率5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余

5、额的最低返回线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模式，此时应当投资于有价证券的金额是（）元。A.0    B.6500    C.12000    D.18500答案：A14采用随机模式控制现金持有量，计算现金返回线Z的各项参数中不包括（）。A.每次现金与有价证券转换时发生的固定转换成本B.现金存量的上限C.有价证券的日利率D.预期每日现金余额的标准差 答案：B15．利用存货模型确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是（）。A．有现金的机会成本B．现金的管理成本C．现金的交易成本D．现金的平均持有量答案：B16．以下现金成本与

6、现金持有量成正比例关系的是（）。A．现金机会成本B．现金交易成本C．现金管理成本D．现金短缺成本答案：B17．某公司的原料购买和产品销售均采用商业信用方式，其应付账款的平均付款天数为35天，应收账款的平均收款天数90天，存货平均周转天数为125天。假设一年为360天，则公司的年现金周转率为（）。A．1.44B．2C．2.88D．5.14答案：B18．下列现金成本中，属于固定成本性质的是（）。A．现金管理成本B．持有现金的机会成本C．现金交易成本D．现金短缺成本答案：A19．现金作为一种资产，它的（）。A．流动性强，盈利性差B．流动性强，盈利性也强C．流

7、动性差，盈利性也强D．流动性差，盈利性也差答案：A20．利用锁箱系统和集中银行法进行现金回收管理的共同优点是（）。A．可以缩短支票邮寄时间B．可以降低现金管理成本C．可以减少收账费用D．可以缩短发票邮寄时间答案：A21．财务人员从事以下工作时须考虑收账费用和坏账损失的是（）。A．进行应收账款预测B．制定收账政策C．确定信用标准D．分析收现率答案：B22．公司将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为应收账款的（）。A．管理成本B．坏账成本C．短缺成本D．机会成本答案：D23．某企业规定的信用条件是"3/10，1/20，N/30"，一客户从

8、该企业购入原价为10000元的原材料，并于第l8天付款，则该客户实际支付的货款为（）。A．97