工厂财务部--财务管理制度

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1、目录第一章、财务管理制度………………………………………………………………………………2一、会计政策及核算方法……………………………………………………………………………2二、会计的责任及资料的管理………………………………………………………………………2三、发票管理制度……………………………………………………………………………………3四、费用报销制度……………………………………………………………………………………4五、固定资产管理……………………………………………………………………………………5六、车间物料、低值易耗品和办公用品的

2、管理……………………………………………………7七、配件核算管理……………………………………………………………………………………8八、精品核算管理……………………………………………………………………………………10九、商品车核算管理…………………………………………………………………………………13十、借支管理…………………………………………………………………………………………15十一、应收账款的管理………………………………………………………………………………16十二、销售及售后优惠权限的管理…………………………………………………

3、………………17十三、其他管理………………………………………………………………………………………18十四、财务会计科目设置及核算规范………………………………………………………………18第二章、费用管理制度………………………………………………………………………………19一、费用预算原则……………………………………………………………………………………19二、费用开支规定……………………………………………………………………………………19三、超预算额度费用的审批办法……………………………………………………………………29四、2011

4、年费用核算管理细则见…………………………………………………………………29第三章、工资管理制度………………………………………………………………………………30一、年度工资预算制定方式…………………………………………………………………………30二、工资费用开支的控制原则及发放规定…………………………………………………………30三、超预算额度开支工资费用的审批办法…………………………………………………………35第一章、财务管理制度24一、会计政策及核算方法（一）、会计年度为公历1月1日至12月31日止。（二）、会计核算以人民币为记

5、账本位币。（三）、会计核算按权责发生制，资产以历史成本为计价原则。（四）、坏账核算采用直接核销法。（五）、存货取得时按实际成本计价，发出时按个别计价法（整车）或移动加权平均法（配件精品）确定成本。（六）、固定资产分房屋建筑物、机械设备、运输工具、电子设备和其他与生产经营相关的工器具（含办公设备、工具器具等）五大类核算，对应的折旧年限分别为20年、10年、4年、3年和5年，采用直线折旧法计提折旧，残值率为5%。固定资产在取得时按实际成本计价。（七）、无形资产（主要指土地）取得时按实际成本计价，按受益期摊销。（八）、收入的确认原则

6、：当商品交易完成收到款项或取得了收款的证据时，确认营业收入实现。（九）、采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以公司预算项目为基础，结合实际，设置银行、现金日记账，总分类账及各项明细分类账。（十）、采用统一的经营报表核算经营业绩，要求格式统一、口径统一、填报时间统一、计算方法统一和勾稽关系正确。二、会计的责任及资料的管理（一）、原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备，内容真实合法，数据正确，日期和开票单位印章齐全，大、小写相符，不得有涂改等，不得有白条报账。一切原始凭证经审核无误后

7、，才能填制记账凭证，据以记账，原始凭证保管期限为20年。24（二）、核算会计应对一切原始记账凭证负责，做到账目清楚、日清月结，编制的会计凭证与原始凭据相符，真实准确反映经营业务。发生错误应采用红字更正法，冲红原分录，重新编制正确分录。凭证、账册应由专人妥善保管，查阅原始凭证、账册应由专人登记，借出使用须经总经理批准，不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存期限为20年。（三）、财务经理（主管）应指定专人保管和负责检查一切未使用的重要空白凭证，如：支票、收据、发票等，领用时由领用人办理领用手续，对作废的凭证，应加盖注销戳记，妥

8、善保存，不得擅自销毁。（四）、会计报表要数据准确，内容完整，报送及时。对年度决算报表，应附有分析、收支计划执行情况的说明及会计报表附注。（五）、会计档案保存期满,报总经理和董事长同意后才能销毁。（六）、财务人员调动工作或离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不