中国民生银行流动资金贷款额度测算-流动资金贷款测算案例（ppt 34页）

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1、流动资金贷款额度测算授信评审部许明宇2010年7月7日测算公式基本原理流动资金贷款测算案例流动资金贷款测算总结流动资金贷款测算公式基本原理公式推导测算原理流动资金贷款测算公式基本原理设上年度销售利润率为M，上年度销售收入为S于是：营运资金量＝S*（1-M）*(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)公式推导流动资金贷款测算公式基本原理公式推导因：周转天数=360/周转次数故：应收账款周转天数＝360

2、/（S/平均应收账款余额）=360*（平均应收账款余额/S）预收账款周转天数＝360/（S/平均预收账款余额）=360*（平均预收账款余额/S）流动资金贷款测算公式基本原理公式推导存货周转天数＝360/[S*（1-M）/平均存货余额=360*[平均存货余额/S*（1-M）]预付账款周转天数＝360/[S*（1-M）/平均预付账款余额]=360*[平均预付账款余额/S*（1-M）]应付账款周转天数＝360/[S*（1-M）/平均应付账款余额]=360*[平均应付账款余额/S*（1-M）]流动资金贷款测算公式基本原理于

3、是有：营运资金量=S*（1-M）*(1＋预计销售收入年增长率)*(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)/360=S*（1-M）*(1＋预计销售收入年增长率)*（平均存货余额/S*（1-M）+平均应收账款余额/S-平均应付账款余额/S*（1-M）+平均预付账款余额/S*（1-M）-平均预收账款余额/S）公式推导流动资金贷款测算公式基本原理从而得到：营运资金量=(1＋预计收入年增长率)*[（平均存货余额+（平均应收账款余额-平均预收帐款余额）*（1-M）-平均应付账款余

4、额+平均预付账款余额）]公式推导流动资金贷款测算公式基本原理测算原理1营运资金量的基本含义为（应收+存货+预付）与（应付+预收）的缺口。23考虑销售利润率后，应收和预收扎差后减去了利润部分，显示实际资金占用。考虑销售增长率后，营运资金就是在原有经营模式下的资金缺口的按比例增长由上述表达式可以得到的推论是：流动资金贷款测算案例四种模拟测算银监会模式测算步骤流动资金贷款测算案例20092009货币资金6616短期借款47452应收票据-应付票据-应收账款23939应付账款6939预付款项2359预收款项145其他应收款

5、831应交税费-5681其他流动负债916存货45587流动负债49771流动资产79332长期借款41103其他应付款495长期股权投资202总负债92348固定资产58951股本10000在建工程152资本公积24557生产性生物资产2722盈余公积655无形资产3699未分配利润16836总资产146779所有者权益54431主营业务收入65793主营业务成本47637A公司财务数据如下流动资金贷款测算案例假设：销售收入不变，（应收+存货+预付）与（应付+预售）之间缺口不变，借款人仍然能够提供29561万元的

6、自有资金则：新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金=55046-29561-47452=-21967为何重复2009年经营模式和销售收入，贷款需要量反而要下降呢？模拟测算一：按测算原理推导公式应用平均数测算修正项-21967说明现金6616-15351营运资金量计算应用平均数，而修正项科目使用2009年年末数,故存在不能解释的部分应缴税费-5681-9670其他资产831-8839其他负债916-9755（应收-预收）的毛利6567流动资金贷款测算案例营运资金量=

7、45587+（23939-145）*0.724-6939+2359=58233新增流动资金贷款额度=58233-29561-47452=-18780模拟测算一：按测算原理推导公式应用年末数测算由此看出:流动资金需求量测算基于平均数存在缺陷,在销售不变的情况下,由于利润产生,流动资金贷款数量相应下降。修正项-18780说明现金6616-12164当然，毛利还需要支付各项费用，而存货和应收中含折旧,因此流贷额度测算存在一点缺陷。应缴税费-5681-6483其他资产831-5652其他负债916-6568（应收-预收）的

8、毛利6567流动资金贷款测算案例假设：销售增长率为20%，（应收+存货+预付）与（应付+预售）之间缺口保持年末数据不变，借款人计划从销售收入中抽取资金20000万元投入技术改造。于是有：营运资金量=（1+0.2）*（45587+（23939-145）*0.724-6939+2359）=69867万元新增流动资金贷款额度=69867-（29561-20000）