建筑业增值税热点问题解答

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1、目录上篇第一章增值税的纳税人1.如何确定增值税的纳税人？2.以承包、承租、挂靠方式经营的如何纳税？3.增值税纳税人如何分类？4.境外单位在境内发生应税行为，是否需要缴税？如何缴？5.兼营销售货物以及提供应税服务的纳税人在认定增值税一般纳税人时销售额标准应如何确认？6.两个纳税人能否合并纳税？7.个人在境内提供建筑业服务，是否需要缴纳增值税？8.每个建筑项目部都属于单独的纳税人吗？9.某企业为建筑企业，达到了一般纳税人资格登记的标准，属于应办理一般纳税人资格登记的企业范围，但是未在规定期限内向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记，会有何种影响？第二章税率与

2、征收率1.提供应税服务的增值税税率和征收率分别是多少？建筑业适用税率是多少？2.国家实行简并征收率政策，对“营改增”后建筑业有什么影响？3.全面实施增值税后，提供劳务的税率是多少？4.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务的，应如何纳税？5.销售旧设备的征收率是多少？6.销售废旧物资是按照适用税率缴税，还是按照3%征收率缴纳税金？7．车辆通行费按照何种征收率计算抵扣税金？8．项目部出售的商品混凝土可否按简易办法征收增值税？征收率是多少？9.建筑企业利用盾构机进行融资性售后回租服务，适用税率多少？10.建筑服务企业对某项目采用简易计税方式进行核算，在业务分

3、包过程中取得对方开具11%的增值税专用发票，能否全额进行差额纳税？第三章征收范围1.根据目前增值税政策，应税服务有哪些？2.怎么判断某项增值税应税行为发生在境内还是境外？3.建筑业应税服务包括那些？4.以不动产、无形资产投资入股是否要征收增值税？5.“营改增”后一般纳税人出租不动产如何缴纳增值税？6.不征收增值税项目包括哪些？7.如何区分劳务派遣和人力资源外包？8.某公司现经营脚手架搭设并提供租赁业务，属于何种应税服务？9.某集团公司下属的公路经营收费公司，应按何种应税服务征税？10.某集团公司旗下财务公司收取的资金占用费，属于何种应税服务？11.子公司之间

4、或母子公司间资金往来，不收取利息，也视同借贷缴纳增值税吗？如何确定计税销售额？12.建筑企业销售建筑材料同时提供建筑服务（如：钢结构制作及安装）如何缴纳增值税？13.施工单位生产的沥青用于本企业承包的建筑项目，那么建筑施工所耗用的沥青，是按照11%税率缴纳增值税还是按照17%缴纳增值税？14.物业分公司代收的水、电费需要缴纳增值税吗？15.建筑集团下属的财务公司发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息需要缴纳增值税吗？16.建筑企业集团下属的物业公司收取的停车费和电梯里面的广告位的出租是按什么行业核算？17.总公司向独立核算的分公司收取的管理费用是否

5、需要缴纳增值税？第四章应纳税额的计算1.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的销售额是什么？2.适用一般计税方法计税的“营改增”试点纳税人发生销售折让、中止或者退回应如何操作？3.价外费用如何规定的？4.“营改增”试点如何定义混合销售？5.试点纳税人2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额应如何抵扣？6.不得抵扣的固定资产发生用途改变用于允许抵扣进项税额的应税项目，如何抵扣进项税额？7.纳税人于2016年5月1日以后取得的不动产，适用进项税额分期抵扣时的“第二年”怎么理解？是否指自然年度？8.“营改增”试点一般纳税人应如何抵扣进项税额？9.政策中对不得

6、抵扣进项税额如何规定？第五章税收优惠1.标的物在境外使用的有形动产租赁服务，是否可以适用免征增值税政策？2.某建筑企业安置军队转业干部就业有何优惠政策？3.统借统还业务中，统借方利息收入能否免征增值税？4.某建筑安装公司与境外发包方签署《某安装维护合同》，合同工程标的在境外，能否享受跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策，如果可以享受，需提交哪些资料作备案?5.某建筑集团公司将某项专利转让给下属子公司，可否享受增值税优惠政策？6.建筑企业下属的某商品混凝土公司自产的沥青混凝土用于销售可否享受优惠政策？7.建筑企业子公司为集团公司提供研发技术服务，享受税收优惠

7、政策吗？8.建筑企业下属的财务公司提供的融资租赁服务，可否享受减免税优惠政策？第六章纳税义务发生时间及地点1.“营改增”试点纳税人增值税纳税义务发生时间如何确定？2.预缴税款缴纳期限如何确定？3.营改增试点纳税人中的固定业户的增值税纳税地点如何确定？4.营改增试点纳税人中的非固定业户的增值税纳税地点如何确定？5.营改增试点纳税人中其他个人提供建筑服务的增值税纳税地点如何确定?第七章征收管理1.建筑业纳税人跨县（市、区）项目应该如何办理税务登记？2.试点纳税人跨县（市）提供建筑服务应如何缴纳增值税？3.建筑企业异地预缴，需要什么手续和资料？4.纳税人跨县（市、

8、区）提供建筑服务，没有按规定预缴增值税的，应由哪里的