财政学考试资料整理

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1、财政学考试重点名词解释1.起征点与免征额是与减、免税有关的两个概念。起征点是税法规定对征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。2.拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。拉弗认为，从政府税收来看，决定税收收入总额的因素，不只是税率的高低，还要看税基（国民收入）的大小。较高的宏观税负水平，提高税率不一定都会使税收收入增加，有时反而会减少税收收入。因为，税率过高，税收负担加重，经济主体活

2、动的积极性受到限制，削弱劳动和资金的投入量，会造成生产下降趋势。3税制模式可以分为单一税制模式和复合税制模式两种类型，在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制称为单一税制，同时征收两种以上税种的税制称为复合税制。①单一税制模式。单一税制是指一个国家的税制由一个或少数几个税种组成。②复合税制模式。复合税制是指一个国家的税制由多个税种组成，它表现为多种税同时并存、相互配合，共同组成一个完整的税收体系。复合税制是世界各国普遍采用的税制，其原因主要是这种税制符合经济运行的要求。4税制结构是指一国各税种的总体安排，是一个国家一定历史时期税收制度的总体格局

3、和内部构造。合理的税制结构能促进税收制度的效率、公平以及财政目标协调一致地实现。一般而言，只有在复合税制类型条件下，才有税制结构问题。在税制结构中，不同税种的相对重要性差异很大，形成了不同的税制模式。税制模式是指在一国的税制结构中以哪类税作为主体税种。税制结构特别是其中的主体税种（税制模式），决定着税制系统的总体功能。5.国债又称公债、国家公债，是国家以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系，它是政府为筹集财政资金而向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证。6.国债规模通常是用当年国债发行

4、额或国债余额占GDP的比重来表示，称为国债负担率。8.政府预算就是政府通过法定的程序制订的一个财政年度内的政府收支计划。9.分税制：又称分级分税政府预算管理体制，是市场经济条件下政府普遍实行的财政管理体制。它主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定，地方预算构成独立的预算主体。10、财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系，收支对比不外是三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。11、财政政策是国家宏观经济政策的重要组成部分，一般指一国为实现一定的经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及相应的措施，具体体现在

5、收入、支出、预算平衡和国家债务等各个方面。因此，财政政策是一个由支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。912、税收乘数是指收入变动与引起这种变动的税收变动的比率。由于税收增加会减少社会总需求，进而减少国民收入，故税收乘数为负。二、简答题1、为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用？从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国的主要财政目标，而在财政赤字笼罩世界的现代社会，谋求财政收入增长更为各国政府所重视。但是，财政收入规模多大，财政收入增长速度多快，不是以政府的主观意愿为转移的，而是由经济、政

6、治、社会以及历史文化传统等多种因素综合决定的，但从根本上说，首先还是受经济条件的制约和影响。这里所讲的经济因素，既是决定一个国家长远的财政收入规模的基本因素，也是当一个国家的财政收入规模稳定在一定的水平上影响其在一定区间内上下波动的主要因素。这些条件包括经济发展水平、生产技术水平、收入分配体制和价格水平等，其中最主要的是经济发展水平和生产技术水平。经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性因素，表现为基础性的制约，特别对财政收入的绝对规模来说是如此。因为财政收入来源于对社会产品的分配，

7、在其它条件不变的前提下，财政收入会随着社会产品总量的增长而提高。经济发展水平与财政收入的关系问题，也就是经济和财政的关系问题。两者的关系表现为经济决定财政，财政影响经济。经济发展水平高，社会产品丰富，其净值——国民生产总值就多，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。当然，一个国家的财政收入规模还受其他各种主、客观因素的影响，但有一点是清楚的，就是经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，两者之间存在源与流，根与叶的关系，源远则流长，根深则叶茂。生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素，但生产技术水平是内含于经济发

8、展水平之中的，因为一定的经济发展水平总是与一定的生产技术水平相适应，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱。所以，对生产技术