a06566纳税调整项目明细表a105000

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1、A06566《纳税调整项目明细表》（A105000）【分类索引】Ø业务类别申报纳税Ø表单类型纳税人填报Ø设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）【表单】纳税调整项目明细表（A105000）行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11）**　　2　（一）视同销售收入（填写A105010）*　　*3　（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）　　　　4（三）投资收益（填写A105

2、030）　　　　5　（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益***　6（五）交易性金融资产初始投资调整**　*7　（六）公允价值变动净损益　*　　8（七）不征税收入**　　9其中：专项用途财政性资金（填写A105040）**　10（八）销售折扣、折让和退回　　　　11　（九）其他　　　　12二、扣除类调整项目（13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29）**　　13　（一）视同销售成本（填写A105010）*　*　14　（二）职工薪酬（填写A105050）　　　　15　（三）业务招待费支出　　　*16　（四）广告费和业

3、务宣传费支出（填写A105060）**　　17　（五）捐赠支出（填写A105070）　　　*18　（六）利息支出　　　19　（七）罚金、罚款和被没收财物的损失　*　*20　（八）税收滞纳金、加收利息　*　*21　（九）赞助支出　*　*22　（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用　　　　23（十一）佣金和手续费支出　　　*24　（十二）不征税收入用于支出所形成的费用**　*25其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040）**　*26（十三）跨期扣除项目　　　　27　（十四）与取得收入无关的支出　*　*28（十五）境外所得分摊的共同支出**　*29　（十六）其

4、他　　　　30三、资产类调整项目（31+32+33+34）**　　31（一）资产折旧、摊销（填写A105080）　　　　32（二）资产减值准备金　*　　33　（三）资产损失（填写A105090）　　34　（四）其他　　　　35四、特殊事项调整项目（36+37+38+39+40）**　　36　（一）企业重组（填写A105100）　　　　37（二）政策性搬迁（填写A105110）**　　38（三）特殊行业准备金（填写A105120）　　　　39（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写A105010)*　　　40（五）其他**　　41五、特别纳税调整应税所得**　42六、其他**　

5、　43合计（1+12+30+35+41+42）**　　【表单说明】本表适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。一、有关项目填报说明本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“特殊事项调整项目”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”六大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计数。数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。“税

6、收金额”是指纳税人按照税法规定计算的项目金额。“收入类调整项目”：“税收金额”减“账载金额”后余额为正数的，填报在“调增金额”，余额为负数的，将绝对值填报在“调减金额”。“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”：“账载金额”减“税收金额”后余额为正数的，填报在“调增金额”，余额为负数的，将其绝对值填报在“调减金额”。“特殊事项调整项目”、“其他”分别填报税法规定项目的“调增金额”、“调减金额”。“特别纳税调整应税所得”：填报经特别纳税调整后的“调增金额”。对需填报下级明细表的纳税调整项目，其“账载金额”、“税收金额”“调增金额”，“调减金额”根据相应附表进行计算填报。（一）收入类调整项目

7、1.第1行“一、收入类调整项目”：根据第2行至第11行进行填报。2.第2行“（一）视同销售收入”：填报会计处理不确认为销售收入，税法规定确认应税收入的收入。根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报，第2列“税收金额”为表A105010第1行第1列金额；第3列“调增金额”为表A105010第1行第2列金额。3.第3行“（二）未按权责发生制原则确认的收入”：根据《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A1050