[企业管理]内部控制培训讲义-企业内部控制与全面风险管理

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1、企业内部控制与全面风险管理——内部控制规范体系案例解读及实施操作北京国家会计学院郑洪涛博士后/教授授课教师简介——郑洪涛博士1995年获得经济学硕士，2001年获得管理学博士学位，2006年完成中南财经政法大学博士后流动站研究。现任教于北京国家会计学院教务部，主讲企业企业内部控制、企业风险管理、资本运营及公司改制等课程。授课对象为大型企业集团企业领导人、总会计师、财务部/审计部部门领导、注册会计师等。（财政部）中国会计学会内部控制委员会专家；参与内部控制规范及课题研究、评审。兼任多家大型企业集团、上市公司、会计师事务所独立董事、财务顾问、内控咨询专家等。讲座大纲CH1内控规范及配套指引

2、背景CH2企业内部控制目标CH3企业内部控制要素CH4内控规范及配套指引设计CH1内控规范及配套指引背景什么是内部控制？为什么内部控制？内部控制控什么？内部控制谁去控？内部控制去控谁？内部控制怎么控？自毁长城的双汇3月15日有媒体以《央视315特别行动：瘦肉精猪肉流入双汇公司》为题，报道了有猪贩将喂食有瘦肉精的生猪销售给济源双汇食品有限公司的内容。央视315特别节目爆出双汇拟注入公司使用瘦肉精猪肉后，双汇发展(000895)股票当天跌停。双汇集团3月16日在其网站上刊登声明称，济源双汇食品有限公司是双汇集团下属子公司，对此事给消费者带来的困扰，双汇集团深表歉意，表示将召回全部问题产品。双汇

3、集团对媒体的报道高度重视，立即召开高层会议，研究部署调查处理工作，责令济源工厂停产自查，并派出集团主管生产的副总经理及相关人员进驻济源工厂进行整顿和处理。双汇集团要求下属所有工厂，进一步加强对采购、生产、销售各环节的质量控制，严格把关，确保产品质量。声明还称，双汇集团将积极配合政府职能部门，开展对此次事件所涉及的各个环节的全面检查。食品安全是一个系统工程，双汇集团将进一步强化对产业链上下游的控制力，确保食品安全。双汇已经公开道歉，但是用户依然不买账。自毁长城的双汇双汇“瘦肉精”事件与2007年乳业的三聚氰氨事件有很大的相似性，企业知名度高，违规性质严重，威胁公众健康。央视曝光双汇的时间在昨

4、天上午9点45分左右，双汇发展（000895）的股价还在进行抵抗；但一小时后，10:45起其股价几乎垂直暴跌，中午收盘时跌幅已超过7.5%。在“瘦肉精”事件成为昨天午餐时的热议话题后，午后开盘时双汇发展直接被大单封住77.94元的跌停位，直至收盘纹丝不动。作为一只老牌的基金重仓股，在2010年基金发布的三季报中，就至少有32家公募基金持有双汇发展，占到总股本的21.59%，机构是主宰其走势的主要力量。从深交所公布的交易看，昨天买卖双汇发展的前五大席位清一色全是机构。前五大卖出席位的合计成交额接近2.5亿元，只比前五大买入席位的成交额多0.32亿元，双方力量比较接近。这说明，在此事件上机构态

5、度有分歧，也有不少机构在跌停位置进行了买入。阿里巴巴的人祸！治理控制与管理控制“霸道”丰田缘何道歉——企业扩张和质量安全风险2010年3月1日，丰田章男在出席美国国会听证会后，直接从美国飞到北京，由他本人通过新闻媒体，直接向中国消费者说明情况。丰田章男首先就汽车脚垫、油门踏板、制动系统在北美召回进行了说明。其中油门踏板涉及中国的是合资生产的ＲＡＶ４汽车，在中国实施了召回。丰田章男认为，丰田汽车公司发生这些问题，与过去几年业务发展过快有一定关系，丰田的发展速度已经超出了自身的能力，使丰田一直以来最为重视的对于造车的苛求而有所疏忽。对于丰田来说，提供受大家喜爱的汽车，并确保汽车的安全性能和质量

6、是最重要的。丰田章男提出采取３项措施加强质量管理。一是成立由社长直接管辖的“全球质量特别委员会”。从汽车的设计、制造、销售、售后服务等工序进行汇总并加以改善。二是加强对顾客车辆进行实地技术调查的体制，更直接、更迅速准确地把顾客的声音传达到公司的质量本部、开发本部。三是加强质量管理方面的人才培养。安然帝国毁灭在谁的手上？—企业会计风险背后安然公司曾经是美国第七大能源公司，但由于虚报利润并隐瞒10亿美元巨额债务，于2001年12月2日申请破产保护。安然的数名前管理人员已经认罪，并同意与政府合作，其中包括前首席财务官安德鲁·法斯托。法斯托被判入狱10年。2006年10月23日，美国安然公司前CE

7、O杰弗里·斯基林在休斯顿地区法庭被判犯有19项罪名，其中包括欺诈、做假账、内部交易以及对审计人员撒谎等，入狱二十四年零四个月。他是2001年震惊世界的安然案中最后一个被判刑的高管，也是此案中被判刑期最重的。与他同被列为被告的安然创始人兼公司主席肯尼思·莱今年7月因心脏病发作去世，躲过了这次羞辱的审判。美国汽车三大巨头乞求救援——企业战略风险美国汽车三大巨头拼车乞援··美国当地时间2008年12月10日晚，美国众议院投票