2012注册会计师全国统一考试大纲税法

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1、2012年度注册会计师全国统一考试大纲—《税法》一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1．熟悉税法与税制相关的基本原理；2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；3．掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；6．协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；7．分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；

2、8．用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；9．体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）税法概论1.税法概念（1）税收概述（2）税法的概念（3）税法的功能（4）税法的地位及与其他法律的关系2．税法基本理论（1）税法的原则（2）税收法律关系（3）税法的构成要素3．税收立法与税法的实施（1）税收立法（2）税法的实施4．我国现行税法体系（1）税法体系概述（2）税法的分类（3）我国现税法体系（4）我国税收制度的沿革5．

3、我国税收管理体制1111111111111（1）税收管理体制的概念（2）税收立法权（3）税收执法权111（二）增值税法1.征税范围及纳税义务人（1）征税范围的一般规定（2）征税范围的特殊规定（3）纳税义务人和扣缴义务人2．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（1）一般纳税人的认定及管理（2）小规模纳税人的认定及管理3．税率与征收率（1）基本税率（2）低税率（3）零税率（4）征收率4．一般纳税人应纳税额的计算（1）销项税额的计算（2）进项税额的计算（3）应纳税额的计算5．小规模纳税人应纳税额的计算（1）应纳税额的计算（2）含税销售额的换算6．特殊经营行为的税务处理（

4、1）兼营不同税率的货物或应税劳务（2）混合销售行为（3）兼营非增值税应税劳务7．进口货物征税（1）进口货物的征税范围及纳税人（2）进口货物的适用税率（3）进口货物应纳税额的计算（4）进口货物的税收管理8．出口货物退（免）税（1）出口货物退（免）税基本政策（2）出口货物退（免）税的适用范围（3）出口货物的退税率（4）出口货物应退税额的计算（5）出口货物退（免）税管理111112222333333332232222329．税收优惠（1）《增值税暂行条例》规定的免税项目（2）财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目（3）增值税起征点的规定（4）其它有关减免税规定10.征

5、收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）增值税一般纳税人纳税申报办法（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法11．增值税专用发票的使用及管理（1）专用发票的联次（2）专用发票的开票限额（3）专用发票领购使用范围（4）专用发票开具范围（5）专用发票开具要求（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定（8）加强增值税专用发票的管理22212222211111111（三）消费税法1．纳税义务人与征税范围（1）生产应税消费品（2）委托加工应税消费品（3）进口应税消费品（4）零售应税消费品2．税目与税率（1）税目（2）

6、税率3．计税依据（1）从价计征（2）从量计征（3）复合计征（4）计税依据的特殊规定4．应纳税额的计算（1）生产销售环节应纳消费税的计算（2）委托加工环节应纳消费税的计算（3）进口环节应纳消费税的计算1111222233333（4）已纳消费税扣除的计算（5）税额减征的计算5．征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报331111（四）营业税法1.纳税义务人与扣缴义务人（1）纳税义务人（2）扣缴义务人2．税目与税率（1）税目（2）税率3．计税依据（1）计税依据的一般规定（2）计税依据的具体规定4．应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理（1

7、）应纳税额的计算（2）特殊经营行为的税务处理5．税收优惠（1）起征点（2）税收优惠规定6．征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报22222232222222（五）城市维护建设税法1．纳税义务人与税率2．计税依据与应纳税额的计算3．税收优惠和征收管理（1）税收优惠（2）纳税环节（3）纳税期限（4）纳税地点（5）纳税申报附：教育费附加的有关规定22211112（六）关税法1.征税对象与纳税义务人（1）征税对象（2）纳税义务人2．进出口税则（1）进出口税则概况（2）税则归类（3）税率3．关税完税价格与应纳税额的计算（1）原产地规定（2）

8、关税的完税